任何拥有个人支票账户的人都明白，记录可用来支付账单的钱是一项挑战。监视支票簿的目的是确保收入超过支出。现金进出支票账户的流动代表现金流。在这方面，企业就像家庭。他们必须密切关注他们的支票簿，以保持正现金流，或者通过从其他来源寻找(或筹集)资金来预测可能出现的负现金余额。接下来，学习更多关于不同类型现金流的知识。
什么是现金流?
企业的现金流量是在一定时期内收到的钱和支付的钱的记录。
应收账款，或所欠款项来一个企业，以及应付账款，欠款通过一个企业，在现金流中被忽略。它们被记录在另一份财务报表中资产负债表企业的总资产和负债。只有在收取了应收账款，支付了应付账款之后，企业才将其记录为现金流量。
现金流的三种类型
- 经营现金流量
- 投资现金流
- 融资现金流量
企业会计中公认的现金流量有三种类型。美国公司通常会在季度财务报告的现金流量表中列出它们。现金流量为:
经营现金流量
经营现金流指的是公司生产、销售商品和提供服务所产生的资金流动。它包括从公司业务运营中收到的现金减去现金费用，现金费用包括销售和持有的商品成本，加上一般和管理费用。经营现金流是三种现金流中最重要的，因为它表明一家公司是否具有生存能力，是否能够在不需要外部融资的情况下定期带来足够的资金来支付账单。
投资现金流
它追踪用于购买或出售的花费或收到的资金资产用于商业，如财产、厂房和设备。它还包括用于购买股票、债券或其他证券的钱，以及出售证券所得的钱。虽然来自投资的现金可能显示为负，但如果现金投资于产生收入的资产或可以带来未来销售和利润的研发等活动，这并不一定是一个危险信号。
融资现金流量
这是指企业从外部来源获得的运营资金，包括贷款或债券销售、向投资者出售股权或公开发行股票的收益。它还包括用于偿还贷款或债券本金(贷款和债券的利息来自经营活动的现金)、回购股票或股权以及支付任何股息的资金。融资产生的现金表明企业对外部资金来源的依赖程度，而不是内部运营产生的现金。
现金流量与利润
由于会计方法的不同，一个企业的利润和现金流量可能会有很大的不同。损益表(也称为损益表)采用权责发生制，这意味着销售、费用和利润都是在给定期间发生的，而不管何时收到或支付。例如，一家公司在一段时间内销售了1000万美元的商品，在损益表上记录了全部金额，即使这1000万美元还没有从客户那里全部收回。同样，如果费用为800万美元，则应全额记录，因为它们是在该期间发生的，即使有些费用的支付被推迟。相比之下，收付实现制会计只记录当期收入的那部分销售额和实际支付的那部分费用。
利润与现金流的例子
这里有一个假设的例子，说明利润和现金流量如何不同，基于权责发生制会计与收付实现制会计。一位经营运动服装业务的企业家发现，该公司的月销售额增长到了1000万美元左右。800万美元的开支产生200万美元的利润。但其中一半的销售额，即500万美元，是以30天付款的方式向客户付款，剩下的500万美元是现金销售。同时，企业家每月以现金支付400万美元的费用，其余400万美元将以30天的信贷期限支付。因此，虽然公司的利润是200万美元，但现金流只有这个数字的一半:500万美元现金销售- 400万美元现金支出= 100万美元权责发生制会计遵循匹配原则:特定时期的销售额与与销售相关的费用相匹配。因此，在上面的例子中，1000万美元的销售额和800万美元的费用在同一时期匹配，而不仅仅是现金会计中的现金部分。
如何计算现金流量
现金流可以用不同的方法来计算，这取决于你关注的是哪种类型的现金流。下面列出了三种经常被引用的类型，以及每种类型的计算公式。
经营性现金流量
根据公司提供的详细信息的多少，它们的计算公式可能会有所不同。大多数大公司都提供一个项目来说明他们的经营性现金流量。但在没有现金流量表的情况下，你可以用这个基本公式来计算:
净收益+非现金支出-营运资金变动-税金=营运现金流量
损益表中的非现金费用被计入现金流量。这些费用包括资产价值的折旧和对员工的股票补偿。减去营运资金的净变化;营运资金是流动资产减去流动负债。因为必须以现金支付，所以要减去税金。
自由现金流
这是简单的经营现金流，减去维持或升级企业资产(如工厂和办公室)的支出。这种支出称为资本支出或资本支出，自由现金流量公式为:
自由现金流是由金融分析师和公司经理计算出来的，是衡量企业实力的关键指标，因为它表明企业有多少资金可以用于扩张、收购、支付股息、回购股票或偿还债务。它衡量的是一家公司在不需要外部融资的情况下依靠自身资源的能力。
现金流量预测
就像企业会制定预算和季节性预测对于销售增长和盈利能力，它可能会考虑对现金流的预测。一个简单的公式可以是:
期初现金余额+预计流入-预计流出=预计现金流量
预测可能需要在预测期内纳入任何预期的价格和成本变化，例如，如果企业预计其产品成本和管理费用将增加10%，并计划将其价格提高12%。现金流量预测可能需要持续监测和调整，根据资金实际流入和流出的情况。
现金流量常见问题
现金流的例子是什么?
现金流的一个例子是从客户那里收回资金(应收账款、现金流入)。另一个是支付给供应商，或支付仓库租金(应付账款，现金流出)。
现金流有哪些不同类型?
经营现金、投资现金和融资现金。
正向现金流的例子是什么?
假设一家运动服装公司的月销售额为1,000万美元，其中500万美元以现金形式收取，并要求客户在30天内支付另外500万美元。该公司每月支出800万美元，其中400万美元以现金支付，另外400万美元则延期支付。所以这个月企业的正现金流是:500万- 400万= 100万