eu加盟国の税金に関する参照資料

欧州連合加盟国とesc escギリスでは，付加価値税(增值税)が徴収されます。eu加盟国のvatは配送先を基準として計算されます。その結果，お客様の所在地に基づく税金が徴収されることになります。この税金の最低額は15%ですが，各加盟国では独自の税率が設定されています。

增值税を徴収するには，增值税登録番号(または付加価値税登録番号(VATIN)とも呼ばれる)が必要です。加盟国の税務当局に登録後、当局から付与されます。

2021年7月1日以降，国ごとに定められた遠隔地向けの販売限度額は適用されません。かわって，10000ユ，ロの単一遠隔販売限度額がeu全体で適用されます。

• 自国内の顧客には，国内のvat税率で課税されます。
• 自国外のeu加盟国の顧客への課税は，登録限度額を超えているかどうかによって決定されます。
  • 他の欧盟加盟国への売上の合計が10000ユーロ未満の場合,他の欧盟諸国で自国の增值税税率で增值税を徴収し,自国の政府に增值税を納付することができます。欧盟域内におけるすべての売上に対して自国の增值税税率で增值税を徴収する場合,管轄の税務当局にマイクロビジネスの免税を申請する必要がある可能性があります。申請する必要があるかどうか不明な場合は，管轄の税務当局または現地の税理士にご相談ください。
  • 他の欧盟加盟国への売上合計が10000ユーロ以上の場合,他の欧盟諸国におけるすべての販売に対してお客様の現地の增值税税率を適用し,增值税を徴収します。

ワンストップショップ(oss)は，2021年7月1日より新たに導入されます。OSS制度では,マーチャントは加盟国ごとに個別に登録せずに,欧盟全加盟国での売上に対する增值税を徴収し,納付することができます。

eu加盟国とescギリスの税金に関する参照資料

欧州

ギリス

ワンストップショップ制度

2021年7月1日より,ワンストップショップ制度が導入され,マーチャントの欧盟加盟国での販売に対する增值税の徴収と納付が簡素化されます。

• 連合ossとも呼ばれるワンストップショップ(OSS)制度は,欧盟加盟国内のマーチャントが他の欧盟加盟国向けに販売を行う際,配送先国の要件に応じて增值税を徴収,納付しなくてはならない場合に適用されます。2021年7月1日以降,他の欧盟加盟国への年間売上の合計が10000ユーロ以上の場合,OSS制度を利用できます。

• 非連合ossとも呼ばれる輸入ワンストップショップ(ios)制度は,欧盟加盟国内のお客様に販売を行う欧盟域外のマーチャント向けです。2021年7月1日以降,欧盟域外に所在するマーチャントが欧盟加盟国内のお客様に商品を販売する場合,商品配達時にお客様に税金が徴収されるのを避けるために,ios制度を利用できます。

たとえば，スウェ，デンとアメリカにロケ，ションがあるとします。スウェ，デンからEU加盟国のお客様に配送される注文にはOSS制度を、アメリカからEU加盟国のお客様に配送される注文にはIOSS制度を使用します。

管理画面で，oss登録を入力します。ossとiosを同時に使用することはサポ，トされていません。そのため,iosを使用して欧盟加盟国外から欧盟加盟国内のお客様に配送された注文の增值税を徴収するオプションは無効になります。

ossでvatを徴収，申告，納付する

手順:

1. 自国の税務当局でossに登録します。
2. 税務登録を更新します。
3. eu加盟国ごとにvat登録番号を取得するのではなく，ossに販売を報告しvatを納付します。

ossへの登録は任意です。ossに登録しない場合は，引き続きeu加盟国ごとにvat登録してください。

OSSにいて詳しくはec.europa.euをご覧ください。

损失で增值税を徴収，申告，納付する

現在,欧盟域外に所在するストアが欧盟加盟国内のお客様に商品を販売する場合,22ユーロ以下の注文では增值税を徴収する必要はありません。2021年7月1日以降150ユーロ以下の注文には增值税が適用され,150ユーロを超える注文には輸入增值税と関税が適用されます。

注文金額に関係なく增值税を徴収する義務はありませんが,iosを利用すれば,チェックアウト時に150ユーロ以下の注文に対して增值税を徴収することができるので,お客様は商品配達時に税金を支払う必要がなくなります。

手順:

1. eu加盟国の税務当局でlossに登録します。
2. 配送先国に応じてvatを徴収します。
3. 販売を報告し，iosにvatを納付します。

lossへの登録は任意ですが，チェックアウトプロセス中にvatを請求する場合は登録が必要です。チェックアウト時にこれらの税金を請求しない場合，配達時にお客様から配送業者へ税金が支払われます。

iosにいて詳しくはec.europa.euをご覧ください。