损益表是企业的财务报表——每月、每季度或每年的收入减去费用。它也被称为利润表或损益表。它回答了这个问题，“你的生意有多赚钱?”
然而，这对许多企业家来说是个谜，尽管上市公司必须每季度公布利润表的细节。(例如，苹果公司(Apple)制造了收入901亿美元，毛利率43.06%2022年第四季度。)
其他公司则利用了外界对公司融资黑箱的看法。安然臭名昭著，它从预期中捏造收入，让亏损从账面上消失，并吹嘘一份好得令人难以置信的损益表，许多人相信了太久。
这些都是异常值，而不是被吓倒的理由。我们会帮你整理你的第一份损益表。
什么是损益表?
损益表是一份报告公司财务业绩的财务报表。它向你展示公司在一段时间内的收入和支出。
损益表也被称为损益表、经营表或利润表。
损益表与资产负债表
损益表显示某一特定期间的所有收入和费用。资产负债表和现金流量表是不同的;在相同的金融环境中，每一个都提供了不同的有利位置。综合起来，这三种报表可以评估公司的财务状况，并为财务预测提供依据。
最容易混淆的是比较资产负债表和损益表。一些关键的区别有助于澄清问题:
- 资产负债表是时间快照(例如，“截至2021年10月15日”);损益表是长期的汇总指标(例如，“2021年第三季度”)。
- 资产负债表衡量的是资产与负债的比值，而不是收入与费用的比值。
- 资产负债表的汇总指标是“所有者权益”，而不是“净收入”。
资产负债表有助于回答“这个企业值多少钱?”，而不是“这个行业有多赚钱?”前者是企业偿付能力的问题;后者是企业绩效的问题。
有价值的企业并不总是盈利的，反之亦然。例如:
- 一家有价值的公司可能多年无利可图。想想那些利用风险资本(而不是收入)来扩张的OB欧宝娱乐APP高增长初创公司吧。
- 一个盈利的企业可能会面临巨大的负债。想想汽车制造商和他们资金不足的养老金计划吧。
政府的赤字(即损益表)与其债务(即资产负债表)是一个很好的类比，尽管它并不完美。目前，如果你是一家个人企业的总裁，而不是一个民族国家的总裁，你还有更多的选择要做。
损益表的重要性
损益表可以帮助小企业主确定哪些是盈利的，哪些是需要改进或调整的。它还具有以下优点:
- 帮助你了解收益。损益表包括收入和费用。这些包括销售成本、运营费用和其他业务费用。损益表通过从总收入中减去总费用得出公司的净收入或净亏损。业务决策，如扩大或缩小业务，可能受到这一数字的影响，这是财务健康状况的关键指标。
- 使公司分析简单。公司的损益表还为投资者、贷方和其他利益相关者提供有价值的信息。它可以通过提供详细的收入和支出信息，增加投资者的信心和获得融资或其他投资的可能性。
- 允许频繁的报告。企业所有者定期在损益表上监控进度，确定趋势，发现潜在的问题或机会。通过调整经营，企业所有者可以在费用持续上升的情况下控制盈利能力。
基本上，损益表对各种规模的企业来说都是一个很好的工具，因为它显示了公司的财务业绩，可以帮助他们提高盈利能力。
谁使用损益表?
你的第一份损益表可能只会给一个人看:你自己。如果逐行细枝末节的细枝末节让人摸不清头绪，那么你的损益表就没有起到应有的作用。
建立一个有效的陈述的一个方法是:从基本问题开始，然后列出你或其他人提出的后续问题。OB欧宝娱乐APP然后，确定一个更详细的部分——比如在线和离线活动之间的营销费用细分——可以主动回答这些问题。ob欧宝娱乐app下载地址
如果你在找一个贷款或筹集资金，你需要包括更多的细节，几乎可以肯定的是，创建一个多步骤的损益表。
例如，出借人和投资者想知道，你的毛利润是否足以在你扩大规模时维持正的净收入(并产生更多的运营费用)。微薄的利润可能使一个人的商店有利可图;它可能不适用于20人或200人的公司。
外部投资者也会将你的企业与其他人进行比较，这也是你可以利用的洞察力。通过上市公司文件、行业基准、社交活动或随意的交谈，了解你的损益表将帮助你与其他创始人交流。
你会知道你如何比较，你在哪里取得了成功，以及下一步要做什么。
损益表的主要组成部分
损益表通常按月编制，按季度和年度按月计算。为什么每月?因为损益表的一个目标是让你的业务保持稳定的脉搏——当它们影响到季度增长目标时，识别低谷(或高峰!)，而不是企业的偿付能力。
下面是损益表的一个例子。
制作损益表:
- OB欧宝娱乐APP从销售收入(实体产品或服务)开始。你可能有不止一个收入来源。
- 减去销货成本(COGS)。成本包括成品、原材料、人工等(部分服务产品也可能有成本)。
得到的数字就是你的“毛利润”。从这个数字中减去以下费用:
- ob欧宝娱乐app下载地址市场营销和销售(例如，Google广告活动、展会展位)
- 一般和行政(如工资、办公空间、仓储)
如果你的公司被分成几个部门或者有单独的费用(例如，特定行业的研究)，你也可以把它们作为行项目减去。
由此产生的数字是你的EBITDA，即利息、税项、折旧和摊销前的收益。这是毛利润减去费用。
损益表有时将营业费用与非营业费用和收入分开，以防止一次性损益扭曲企业的财务状况。“正确的”粒度水平取决于谁在看你的损益表，以及出于什么目的。
从你的EBITDA中减去:
- 折旧和摊销费用(例如，大件物品的一部分)。
现在你有了你的“营业收入”，也称为息税前利润(EBIT)。
你的损益表的最后步骤是处理首字母缩略词中的其余字母:
- 减去利息支出或加上利息收入，就得到了EBT(即税前收入)。
- 减去你在EBT上支付的所得税费用。
结果就是你的净收入或净利润——你的损益表上的底线数字。这也是创造另外两个目标的第一步财务报告。
如何阅读损益表
如果你使用财务会计软件来生成这些财务报表，你需要知道如何阅读它们。
以下是如何阅读你的损益表:
- 看看公司的收入部分。在这里你会看到报告期间赚的钱的总额。它显示了你创造销售的能力。寻找一段时间以来的收入趋势，并将其与基准进行比较，以了解公司的表现。
- 检查齿轮。这是销售或服务的总成本，或生产产品所产生的成本，包括材料和人工。销货成本上升可能表明成本增加或生产过程效率下降。
- 计算毛利。毛利是收入和销货成本之间的差额。它代表公司在扣除营业费用之前的利润。
- 看看运营费用。经营费用包括租金、工资和营销费用。ob欧宝娱乐app下载地址从毛利中扣除。它们可以分为研究和开发、销售和营销以及一般和行政费用等类别。ob欧宝娱乐app下载地址
- 计算营业收入。营业收入是公司支付所有费用后的利润。
- 看看其他收入和支出。还有其他费用和收入，包括利息收入、投资收益或一次性费用，如法律结算。像这样的项目会影响公司的盈利能力。考虑任何不寻常的收益或损失可能会如何影响公司的长期业绩。
- 计算净收入。在所有的费用都算进去之后，你就可以确定一个公司的净收入和净利润。
请注意，你的损益表将与上市公司的损益表有很大的不同。例如，苹果公司的综合损益表就包括每股收益(EPS)等指标。你的将更简单，反映上面的模板。
如何创建正确类型的损益表
好的会计可以帮助你了解你的业务是如何运作的。你的问题的复杂性——以及最适合你的损益表的类型——会随着你的业务而增长。
即使你正在制作你的第一份损益表，你也有几个选择要做:
1.水平与垂直分析。横向分析对每个指标使用绝对数字-实际美元金额(例如，2022年毛利润为40,000美元)。它确保报告符合公认会计原则(GAAP)。
大多数窥探你财务状况的外人更喜欢横向分析，因为它提供了实际的数字。这样更容易发现对盈利能力的增加或减少做出重大贡献的公司。
相比之下，纵向分析使用的是相对度量——基数的百分比(例如，30%的费用来自营销)。ob欧宝娱乐app下载地址纵向分析使你更容易理解损益表上项目之间的关系。这也是将自己与行业同行或基准进行比较的有用工具。
您可以使用这两种分析，在硬数字(用于水平分析)的右侧添加一个括号百分比(用于垂直分析)。
2.单步损益表和多步损益表。单步损益表是一个公式和一个汇总指标:
收入-费用=净收入
通常，收入和费用是单行项目。例如，“收入”不能将销售与销货成本分开。
多步骤损益表，就像本文开头概述的那样，使用更多的行项目，并从三个顺序公式中生成汇总指标:OB欧宝娱乐APP
- 销售-销货成本=毛利润
- 毛利-营业费用=营业收入
- 营业收入±营业外项目=净收入
一个更复杂的流程可以更细致地了解你的财务状况。正如你所看到的，它给了你两个数字——毛利润和营业收入——这是单步流程无法做到的。
毛利显示了在生产成本的前提下，你的产品或服务产生收入的能力。营业收入评估的是你销售产品或服务的效率。
你真的需要那些额外的数字吗?这取决于你和谁分享。
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损益表常见问题
什么是损益表及其目的?
损益表的四个部分是什么?
- 收入:这是一个企业从销售其商品和服务中赚取的钱。
- 费用:这是企业用于生产和交付其商品和服务的费用。
- 利润:这是收入和支出之间的差额。
- 留存收益:这是利润中再投资于企业而不作为股息分配给股东的部分。