什么是试算表?你需要知道的一切(2023)

试算表

会计系统提供了许多引入错误的机会。对于簿记新手来说,复式记账法可能会让人困惑——即使是专业会计师也很容易在错误的时间按下回车键,或者不小心将10,000美元借记到办公用品上,而不是应收账款上。

试算表是会计师用来检查总会计分类账是否准确,并尽量减少公司财务报表中出现的错误的工具。这些内部财务报告可以帮助核实复式记帐系统的准确性,并在任何重要的外部财务报表发布之前识别错误。

虽然试算表不能无可争议地证明企业会计系统中的任何地方都不存在错误,但它可以指出不准确的地方,并帮助识别和纠正总分类账中的错误。

什么是试算表?

试算表是企业用来内部审计复式会计系统的贷方和借方分录清单。目标是确认所有借方的总和等于所有贷方的总和,并确定是否有任何分录被记录在错误的账户中。

在复式记账法中,任何帐户的贷方必须通过另一个帐户的借方来抵消。总账会列出每笔交易的贷方分录和借方分录,而试算平衡表则按账户合计贷方余额和借方余额,在底部计算贷方余额和借方余额总额。如果你的总账是准确的,借方余额将等于贷方余额。

今天,贷方余额和借方余额都是自动检查的,基本上不需要创建试算表文件。然而,试算表对于需要检查工作的会计师和可能需要了解审计哪些账户的审计员来说仍然很有用。

试算表包括什么?

试算表列出了总分类账中的所有账户,有两列:一列是借方,一列是贷方。试算表通常包括五个要素:

  • 在会计期间内的交易对每个账户的贷记和借记
  • 关联的帐户名称
  • 关联的帐号
  • 会计期间的日期
  • 所有借方余额和贷方余额的总和

试算表示例

下面是试算表的一个例子。


2022年1月1日至2022年3月31日的试算平衡表
帐号 帐户名称 借记 信贷
101 现金 1825美元 400美元
102 应收账款 725美元 625美元
105 库存 400美元 300美元
201 应付账款 $0 1725美元
302 普通股 $0 275美元
401 销售收入 $0 925美元
502 信用卡费用账户 450美元 $0
505 公用事业费用帐户 550美元 $0
507 销货成本 300美元 $0
总资产 4250美元 4250美元


在本例中,贷方总余额等于借方总余额。虽然仅凭这一点无法确认所有条目都输入正确,但这是一个很好的迹象,表明您的帐户是准确的。余额之间的差异意味着会计系统中的某个地方出现了错误。

什么是调整后的试算表?

调整试算平衡表是在初始试算平衡表准备好之后发布的一种试算平衡表。调整后的试算平衡表用于记录总分类账中缺失或不实的信息,并可以纠正在初始报告中发现的错误。

例如,假设你用个人信用卡购买了价值600美元的办公用品,导致未调整试算平衡表上有600美元的余额。调整后的试算表将通过在费用中增加600美元的借方来纠正这个错误。

调整后的试算平衡表也可以取消预付款项或考虑在会计期间未发生但应纳入财务报告的负债。这些类型的调整不一定纠正未调整余额中的错误,但它们可以通过识别和核算总账中未反映的资产和负债,从而产生更准确的报告。

什么时候企业应该使用试算表?

使用现代会计工具,贷方和借方的余额会自动相互核对,使试算表显得有些过时。然而,一些企业在发布正式财务报表之前准备试算表作为内部检查。试算表可以帮助会计团队生成资产负债表,检查复式记账法的准确性,并识别会计中的任何错误,例如输入错误帐户的交易。

企业主也可以选择在标准报告期间准备试算表,以评估财务状况并确保会计系统正常运行。

试算表常见问题

试算表的三个主要用途是什么?

试算表有三个主要用途:识别错误,提供账户绩效摘要,以及帮助会计团队准备财务报表。通过评估借方余额和贷方余额是否相等,试算表可以审计会计系统的准确性,发现日记账分录中出现的错误,并识别入账错误的交易。试算表可以总结账户表现,提供个人账户余额的概览。试算表收集有助于编制财务报表的信息。

谁使用试算表?

簿记员或会计师在发布正式的财务报表之前会编制试算表。企业所有者也可以使用它们作为一个会计期间的账户绩效摘要。

试算表有哪些部分?

试算资产负债表包含一个企业在某一报告期间内的所有借记或贷记账户,每个账户的贷记或借记金额,账户编号,报告期间的日期,以及该期间内的借记和贷记总额。

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