美国公司是比较常见的结构选择之一公司企业在美国。S公司是由少数人持股的公司，根据《美国国内税收法》第1章的S分章纳税，这也是它的名字的由来。一般来说，这些实体不为公司收入纳税。利润和亏损都转嫁给股东。
什么是S型公司?
S公司是一种企业结构和税收选择，适用于私营企业有限责任公司或合伙企业在美国，这是不需要缴纳企业所得税的。在S型公司中，利润转移给股东，然后股东在申报个人所得税时为这些利润纳税。
美国公司的主要股东或所有者不得超过100人，所有所有者必须是美国公民或美国永久居民。适当成立的S型法团不得为任何其他法团实体所拥有，例如另一家S型法团、AC公司,一个有限责任公司,一个伙伴关系，或者个人独资．
无一例外，所有的S公司都必须由指定的董事会管理，董事会必须每年召开一次会议。他们必须遵守由联邦和州政府机构严格监管的公司章程。
企业如何纳税?
一般来说，美国公司不缴纳联邦公司税。相反，美国政府从公司支付给股东的股息中征收这些税款，股东在个人纳税申报表中报告这些税款。
实际上，S公司业务结构允许企业避免双重征税，即在公司层面和个人层面征税，这适用于以默认C公司身份运营的公司。这是成为S型公司的主要好处．
分配不像社会保障和医疗保险那样需要缴纳就业税。但S公司仍然要为所有员工的工资缴纳这些税。因此，如果你是公司的股东，同时也是员工(这对小企业股东来说很常见)，你必须先给自己一份“合理的工资”，然后再给自己发分配。法院在这方面将“合理性”定义为对所提供服务的公平补偿。
美国国税局在确定薪酬合理性时也会考虑整体情况。该机构警告说，如果公司的大部分利润与员工股东的个人服务有关，那么大部分利润应该作为应税报酬分配，而不是作为分配。例如，如果你是S公司的唯一股东，在支付给公司唯一员工自己的工资之前，你赚了10万美元的利润，那么国税局可能会认为你将其中9万美元作为非工资分配是不合理的。
虽然S - corps主要涉及联邦税收，但重要的是要注意，他们并没有得到州政府一致的全面待遇。一些州和城市，如纽约市，在税收方面完全像对待C公司一样对待S公司，这意味着如果你选择S公司身份，你只能在联邦一级避免双重征税。
什么是S公司选举?
有限责任公司可以申请“S选举”，这样它们就可以像S公司一样纳税。这些有限责任公司仍然以有限责任公司的形式运作，这意味着它们不必任命董事会或召开董事会会议，但这也意味着它们不能发行股票。
怎样才有资格成为S公司
并不是所有的公司都能成为企业。要成功选择S型公司形式，你的业务必须符合《国内税收法典》规定的某些要求:
- 你的S公司必须是一家总部设在美国并在美国经营的国内公司。
- 你的S公司的股东必须得到《国内税收法》的许可。你的股东必须是美国公民或永久居民的真人(不是合伙企业，也不是其他公司)。你的股东总数可能不会超过100人。
- 你的股份有限公司只能发行一种股票。它不能像C公司那样发行普通股和优先股。
- 你的S公司不能是保险代理机构、银行或指定的国内国际销售公司(出口业务)。
- 你的股东必须一致同意选择S公司地位。
如何成立S公司
要选择成立S公司，你必须提交一份2553年形成-小企业公司选举文件-与国税局。此文件证明该业务已符合可正常运作的S公司的所有资格。
提交2553表格有两个时间表:
- 不超过两个半月(两个月，15天;(总共75天)在纳税年度开始后选举生效。对于新实体，纳税年度从企业开始运营、获得资产或发行股份之日开始，以较早者为准。OB欧宝娱乐APP
- 在S公司生效的纳税年度的前一个纳税年度开始75天后。对于财政年度截止日期为12月31日的公司，2553表格必须在某一年的3月16日至12月31日之间提交，选举将于新年的1月1日生效。
如何经营S公司
作为一家S公司，要正常运作，有许多基本的协议。公司必须定期召开董事和股东会议。这些会议的记录必须精确详细地记录下来。所有这些协议都在公司章程中正式规定，章程也规定了保存记录的程序。
在补偿方面有一定的操作要求要遵守。股东可以通过两种方式获得公司收入:工资或股息分配。工资要缴纳工资税和个人所得税;分配只需要缴纳个人所得税。再说一遍，如果你的公司在工资之外支付了太多的分配，美国国税局会注意到，并可能对你的小企业征收补缴税款。
与其他构建小企业的选择相比，S公司需要更多的监督——尤其是在会计和簿记领域。由于联邦和州对企业的税务处理可能存在差异，您可能需要定期咨询税务律师。
S军团的利弊
选择成立S公司有许多优点和缺点，了解这一点将有助于小企业主在公司结构方面做出明智的决定。
成立和经营股份有限公司的好处
- 税收优势。成立S公司的主要好处是避免双重征税。如果你不想为公司收益缴纳公司税，S公司结构可以让你将这些义务转嫁给股东，从而节省资金。
- 资助:由传统公司组成的S公司可以通过发行股票来筹集资金。有限责任公司，即使是选择作为S公司纳税的有限责任公司，也不得向非成员发行股票，因此被禁止以这种方式筹集资金。
- 当你卖的时候。美国公司的另一项税收优惠来自你的小企业故事的结尾，或者至少是你在其中所扮演的角色。如果你决定出售你的S公司，你可能会比出售C公司或其他实体支付更少的税。S公司是一个转手实体，所以你出售的是资产，而不是公司本身。
- 个人责任保障。从法律上讲，美国公司与其股东是不同的。这为股东提供了责任保护。如果S公司被起诉，股东的个人资产将不能被当事人动用。同样，如果公司破产，股东的个人资产也不会受到债权人的影响。
成立及经营股份有限公司的缺点
在考虑是否成立S公司时，有许多不利因素需要承认。
- 股东限制。对于公司——即使是小型公司——发行股票的能力通常是早期融资的主要手段。因为S公司的股东数量被限制在100人以内，所以这方面的增长也受到限制。而且，由于企业成长通常被视为股东规模的重要组成部分，潜在投资者可能会在S型公司成立之初就不愿投资。
- 联邦税务当局加强了审查。由于S公司结构提供了某些有利的税收漏洞，美国国税局对S公司的关注格外密切。其基本原理是阻止企业不恰当地指定某些应纳税的分配，如员工股东的工资，作为应缴纳个人所得税的分配，而不是就业税。
- 耗时且昂贵。因为在选择S公司身份之前，必须满足成立默认C公司或有限责任公司的所有要求，因此需要更多的文书工作和精力投资。
S军团和C军团:有什么区别?
S军团与C军团相似在几个关键方面:
- 两者都是通过发行股票筹集资金的。
- 两者都需要任命公司官员，例如董事会。
- 两者都要求董事会和股东定期召开会议，并保持详细的会议。
- 双方都必须起草、归档并遵守公司规章制度。
- 两者都使股东免于承担公司责任。
- C公司和S公司的股东都要为公司分配支付个人税率。
它们在几个关键方面也有所不同:
- 美国公司最多可以向100名股东发行股票，所有股东都必须是美国公民或永久居民的自然人(不是公司)。C公司不受股东数量和类型的限制。
- 美国公司只能发行一种股票。公司可以发行普通股和/或优先股。
- 美国企业只对雇员的工资纳税。美国公司的所有者要为分配和工资缴纳个人所得税。C公司对上述所有项目以及公司收入都要纳税。
公司与有限责任公司:有什么区别?
美国公司被美国国税局认定为独立的类别。有限责任公司则不是，它们是默认纳税的，和独资企业或合伙企业一样。但有限责任公司可以选择按公司纳税。
有限责任公司和S型公司有许多相似之处：
- 两者都主要在业主个人层面征税，业主负责个人所得税和就业税。
- 两者都可以将利润和损失转嫁到所有权上。
- 两者都使所有者或股东免于承担公司责任。
还有几个鲜明的对比:
- 有限责任公司的所有人通常都要为公司的所有收入缴纳自雇税。美国企业允许业主将工资收入(需要缴纳就业税)与分配收入(不需要缴纳就业税)分开。
- 美国公司最多可以向100名股东发行股票。有限责任公司不发行股票;他们的所有者被称为“会员”，他们可以拥有无限数量的会员。
- 美国公司只能由美国公民或永久居民拥有。有限责任公司作为一个商业实体不受这种意义上的监管。
最终的想法
选择将你的小企业成立为股份制公司可能是一个耗时、费力和昂贵的过程。提前了解所有的优点、缺点和含义是很重要的。如果你正在考虑为你的小企业成立S公司，问问你自己:
- 你设想你的公司有股东吗?有多少?
- 对于比有限责任公司更复杂的运营和报税的实体类型，你是否有运营开销的预算?
- 你的公司付得起你合理的薪水吗?
- 你是否具备任命董事会、召开年度董事会和股东大会的能力?
- 你是否设想将公司的股份出售给国际投资者或其他商业实体?