销货成本(COGS)解释及计算方法(2023)

零售商需要跟踪销货成本(COGS)，以确保他们是盈利的，并正确地向美国国税局报告费用。

考虑到60%的小企业主如果觉得自己对会计和财务知识不够了解，那么了解COGS是如何影响你的会计和销售的是个好主意。

本指南将引导您了解COGS中包含的内容，如何计算它，以及帮助准备纳税季节的不同方法。

COGS代表什么?

销货成本(COGS)是企业生产销售产品的直接成本。也被称为“销售成本”或“销货成本报告”，销货成本包括与零售产品的生产和制造直接相关的材料和劳动力成本。销货成本不包括间接成本，如分销和营销。ob欧宝娱乐app下载地址

销售成本中包含了什么?

销售商品的成本本质上是每件商品的批发价格，其中包括生产每件产品所需的直接人工成本。

材料

• 用于制造或组装产品的所有部件的单独成本。
• 生产这些产品所需的所有原材料的成本。
• 为转售和/或制造该产品而购买的任何和所有物品的成本。

劳动

• 制造产品所需的零件或机器。
• 生产该产品所需的一切物资。
• 将零件和设备运送到仓库以制造产品，包括集装箱、运费、燃油附加费等。
• 把产品组装在一起，运送零件等的劳动力(人)。

操作

• 办公室职员:所有直接参与产品生产的人员。
• 软件、硬件、办公租金、水电费等用于配套生产

销售成本公式

以下是会计使用的公认的COGS方程:

(期初存货+采购)-期终存货=销货成本

现在让我们更仔细地看看如何计算COGS。

如何计算销货成本

通常，首席财务官或其他认证会计专业人员会处理这些计算，因为它不像上面的例子那么简单。然而，对于DIY型CEO来说，计算销售成本需要事先准备一些信息，以便准确地报告。

以下是计算COGS所需的内容。

1. 估值方法。为你准备税务的人应该建议你应该使用什么样的估值方法。
2. 期初存货。在会计年度开始时，你们所有存货的总成本是多少?OB欧宝娱乐APP这应该与上一会计年度的期末存货相匹配。
3. 采购成本。在财政年度内购买的所有产品的总数是可供出售，包括原材料少任何个人使用的物品。
4. 劳动力成本。与产品组装直接相关的员工成本(即，不包括后台员工)。
5. 材料和供应的成本。与你销售的产品相关的任何成本。
6. 其他成本。所有以前未计入的其他费用:集装箱、材料和用品运费、管理费用(租金、水电费、硬件、软件等)。
7. 期末存货。会计年度结束时仍在存货中的所有剩余项目的总价值。

1.确定直接成本和间接成本

在做数学计算时，重要的是要记住与每种产品相关的两种成本:直接成本和间接成本。

直接成本是与产品本身直接相关的所有成本。这包括:

• 原材料成本或转卖物品
• 成品的库存成本
• 用于生产产品的耗材
• 包装成本和在制品
• 生产用品
• 管理费用，包括水电费和房租

间接费用包括:

• 劳动力，就是把产品组装起来的人
• 用于制造产品的设备
• 设备折旧费
• 储存产品的成本
• 行政工资
• 供后台人员使用的非生产设备

关于设备成本的说明:这部分是棘手的，需要有经验的会计准确分配每个产品。这些成本需要在所有正在制造和储存的产品之间进行战略分配，并且通常以年度为基础进行计算。

2.计算出初始存货和采购成本

无论你卖的是果酱、t恤还是数字下载，你都需要知道年初有多少库存来计算销售商品的成本。OB欧宝娱乐APP

在每年年初和年底记录你所有的库存是很重要的。OB欧宝娱乐APP你的库存不仅包括库存中的成品和准备转售的产品，还包括你拥有的所有原材料，任何已经开始但尚未完成的项目，以及任何供应品。OB欧宝娱乐APP

为了会计和报告的目的，你的期初存货和期末存货(从上一个财政年度开始)必须完全相符，否则，就需要详细的解释。

此外，全年购买的任何不属于期初或期终库存的物品和库存也必须计算在内。这些是采购成本，包括所有物品、运输、制造等。就像你的个人税一样，你需要保留所有的文件来证明这些物品是在正确的财政年度购买的。

3.计算期末存货

在年底，盘点所有剩余的存货是很重要的。这指的是所有剩余和未售出的产品。正如我们所讨论的，这些信息将用于当前的COGS计算，但也需要用于下一年的计算。

所有库存可分为准备转售、损坏(需要估计损坏物品的价值)、毫无价值的产品(必须提供损坏证据)和过时的物品(需要贬值证据)。对于后者，这些产品可以捐赠给慈善机构，以获得一点额外的善意。

以销售成本为例

假设贵公司有以下信息，用于记录截至2022年12月31日的日历年度的库存。

你在2022年1月1日记录的年初存货是2万美元。在年底，也就是2022年12月31日，你的期末存货是6000美元。在这一年中，贵公司进行了价值8000美元的采购。

让我们用上面的公式来计算销货成本:(期初库存+采购)-期终库存。

齿轮=(20,000美元+ 8,000美元)- 6,000美元

齿轮= 2.2万美元

有了这些信息，你就可以计算出日历年销售商品的真实成本。COGS可以帮助你评估成本和利润，也可以帮助你计划下一年的采购。

存货核算方法

销货成本的价值取决于企业选择的成本计算方法。这里有三种不同的会计方法可以用来评估库存:

• 加权平均成本
• 先进先出
• 后进先出

加权平均成本

存货加权平均法，或称加权平均成本法，是三种最常用的方法之一存货估价方法．它使用加权平均值来计算进入销货成本和库存的金额。

在这种方法中，不管购买日期如何，所有库存产品的平均价格都被用来评估销售商品的价值。对于大量生产的物品，如水瓶或钉子，这是一种理想的方法。

以以下存货购买为例:

• 200套，每套5美元
• 100件，每件6美元
• 150套，每套5.50美元

你的总存货是2425美元。每件产品的平均成本是总库存(2425美元)除以总产品数量(450)。每套5.39美元。

要找到加权平均成本COGS，将售出的单位乘以平均成本。如果你卖了100套，你的加权平均成本是539美元。

先进先出(FIFO)

先进先出，也称为FIFO，是一种先生产或先购买的资产先出售的评估管理方法。这种方法最适合易腐物品和保质期短的产品。

例如，假设你购买了X, Y, Z单位，并收到了两份订单，每一单位一份。使用先进先出法，你的第一个订单是5美元，因为你先买了X单位，你为它支付了5美元。假设第一笔订单消耗掉X单位，第二笔订单的销货成本是6美元因为这是你下一笔订单的价格。

当价格上涨时，成本较高的商品首先售出，期末库存也会较高。随着时间的推移，这会带来更高的净收入。当价格下降时，情况正好相反。

后进先出(LIFO)

后进先出是先进先出的对立面。它假设你最后购买或生产的商品是你销售的第一件商品。当价格上涨时，成本较高的商品首先出售，期末库存较低。这导致净收入减少。

使用上面的例子，你的第一个订单的后进先出成本将是5.50美元，因为你最后买了Z件。你第二个订单的销货成本是6美元，因为你买的下一个单位是Y。

在通货膨胀时期，后进先出导致财务报表上报告的成本成本较高，应纳税所得额较低。

从销售成本中扣除的费用

并非所有公司都能在损益表上列出成本成本。服务公司没有销货成本，销售成本在公认会计原则中也没有涉及。它只被定义为在一个会计期间出售的库存物品的成本。

齿轮成本vs.运营费用

营业费用和销货成本是发生在日常经营活动中的两种不同的费用。它们都从企业的总销售额中减去，但它们在损益表上被记录为单独的行项目。

营业费用是指与产品生产不直接相关的支出。这些包括:

• 租金
• 办公用品
• 法律费用
• 销售和市场营销ob欧宝娱乐app下载地址
• 工资
• 公用事业公司
• 保险

企业在保持竞争优势的同时，必须对运营费用进行预算。不管有多少成本，你都要承担这些成本净销售额你做。例如，一家时装精品店无论一个月卖出多少件商品，都必须支付租金、水电费和营销费用。ob欧宝娱乐app下载地址

当精品店出售一件衬衫时，COGS负责缝纫、线、衣架、标签、包装等等。它还包括从供应商和制造商那里购买的任何商品。

COGS的好处

了解现金流量

销货成本从销售额中减去以计算毛利率和毛利。销货成本越高，毛利率就越低。作为一个零售商，你需要密切关注现金流不然你撑不了多久。

管理税务责任

当报告税收时，山姆大叔(或当地政府)想知道企业赚了多少钱，这样就可以相应地对企业征税。

好消息是，销货成本是小额业务费用，这意味着它们不会计入你的总收入。销货成本是公司损益表中的一个费用项目，也被称为损益表或P&L。

美国国税局允许您扣除用于制造或购买您在业务中销售的商品的商品成本。

通过计算包括销货成本在内的所有业务费用，它可以确保公司在纳税季节将这些费用与总收入相抵消。这意味着公司将只对净收入纳税，从而减少了应缴税款的总额该缴税了．

关于成本成本和税收的说明:虽然高成本成本意味着较低的所得税，但这并不是理想的情况，因为这最终也意味着公司的盈利能力较低。为了增加利润，有效地管理成本是很重要的。

记录开支

一个产品需要材料和零件，但它也需要一些其他的东西:

• 劳动
• 制造零件
• 从第三方购买零部件
• 把这些零件运到你们仓库的费用
• 组装这些部件

更不用说固定成本了:劳动力、工厂管理费用、租金、设备还有在你的商店里销售这些产品的员工，以及销售、市场营销、财务和所有其他部门。ob欧宝娱乐app下载地址

这是很多。这就是卖东西的成本。因此，这些都是促成产品最终成本的费用。

你需要跟踪的费用，以确保你不仅有一个健康的毛利润，而且你可以准确地价格的产品并保持健康的利润率。

为您的零售商店使用COGS

无论你是开第一家零售店还是第五家零售店，会计流程都很艰难。企业主无法控制彼此供应商的价格。但你可以控制的是你用来跟踪指标(如COGS)的会计方法。

在会计实务上要彻底。与一个好的会计师合作可以让你的小企业变得更好，不仅可以让你从税务准备中解脱出来，还可以提供财务建议，提高你的底线。