什么是现金流量表?定义和指南(2023)

现金是每个企业的命脉，尤其是新企业和小企业。

有限或不稳定的现金流是小企业面临的最大挑战之一。美国银行的一项研究表明82%的小企业因为现金流问题而失败。这就是为什么理解和管理现金流是成功的先决条件。

为了掌握企业的现金流入和流出情况，你需要一份现金流量表。如果你对财务报表有困难，不要担心:本指南将帮助你创建一个易于理解和使用的现金流量表。

什么是现金流量表?

一个现金流量表是一种财务报表，汇总了企业在一定时期内现金交易的流入和流出情况。

现金流量表的目的是记录有多少现金(或现金等价物)流入和流出公司。企业使用现金流量表来详细了解他们的现金状况，这对公司的财务健康至关重要。你可以在电子表格中准备一个现金流量表，或者在你的小型企业会计软件。

许多小企业陷入了过于关注盈亏的陷阱，忽视了公司在这个过程中的现金流。对现金流有一个清晰的概述可以让你了解钱是从哪里来的，以及钱是如何花的。最终，这将帮助您做出更明智的业务决策。

现金流量表的关键要素

现金流量表通常包括三个主要部分:

1. 经营活动
2. 投资活动
3. 融资活动

经营活动的现金流量

现金流量表中的经营活动包括核心经营活动。换句话说，这部分衡量的是公司提供产品或服务的现金流量。经营性现金流的例子包括商品和服务的销售、工资支付、租金支付和所得税支付。

投资活动产生的现金流量

投资活动包括收购和处置长期资产以及不包括在现金等价物中的其他投资产生的现金流量。这些都是对公司成长的长期投资。例如，购买或出售实物财产，如房地产或车辆，以及非实物财产，如专利。

融资活动产生的现金流量

与融资活动有关的现金流通常包括来自投资者或银行的现金、发行和回购股票以及股息支付。不管你是筹集贷款支付利息以偿还债务或分配股息，所有这些交易都属于现金流量表中的融资活动部分。

下面是亚马逊现金流量表的一个例子2020年年报。你可以看到三个主要部分:经营活动、投资活动和融资活动。

现金流量表从手头现金和净收入开始。OB欧宝娱乐APP在计算了经营活动的现金流入和流出后，亚马逊公布了660.6亿美元的经营现金。

投资活动为- 596.1亿美元，主要是购买财产和设备以及有价证券。ob欧宝娱乐app下载地址融资活动为- 11亿美元。

截至2020年底，亚马逊手头现金为423.7亿美元。

图片来源:亚马逊

现金流量与其他财务报表

财务报表是总结公司财务业绩的报告。现金流量表是财务报表的三种主要类型之一，另外两种是现金流量表资产负债表和一个损益表。

简而言之，损益表衡量收入、费用和盈利能力。另一方面，公司的资产负债表显示了资产、负债和股东权益。最后，现金流量表记录现金的增加和减少。

这三种财务报表各不相同，但又错综复杂地联系在一起。来自损益表的净收入汇入资产负债表上的留存收益，它是现金流量表的起点。OB欧宝娱乐APP

以下是三份财务报表的对比:

	损益表	资产负债表	现金流
时间	时间段	一个时间点	时间段
目的	盈利能力	财务状况	资金运动
措施	收入，费用，利润	资产、负债、股东权益	现金的增加和减少
OB欧宝娱乐APP起点	收入	现金余额	净收益
终点	净收益	留存收益	现金余额

来源:公司财务学会

如何计算现金流量

既然我们已经了解了现金流量表的基本知识，现在让我们来看看两种计算方法:直接法和间接法。

直接法

直接法包括所有经营活动的现金流入和流出，并以会计准则为基础收付实现制会计模式它在收到现金时确认收入，在支付现金时确认费用。直接计算现金流量的方法很简单，但它需要跟踪每笔现金交易因此，它可能需要更多的努力。

分析现金流量表需要了解其背景，这样你才能做出明智的决定。业务处于什么阶段?它是一个成长中的初创企业还是一个OB欧宝娱乐APP成熟的企业?最重要的是要记住，现金流量表反映的不是企业的盈利能力，而是现金流入和流出。

优点:

• 透明的
• 容易理解
• 使用实时数据

缺点:

• 需要更多的时间和精力
• 对于使用权责发生制会计的企业来说可能是一个问题(见下文)
• 使用这种方法的企业仍然需要将净收入与经营活动产生的现金流量相协调

间接法

间接法通过调整非现金交易的净收入来计算现金流量。这种方法特别适合企业使用权责发生制会计在美国，收入是在赚得而不是收到时记录的。当使用间接法时，从损益表中的净收入开始，然后进行调整以消除期间应计项目的影响。

优点:

• 容易准备
• 允许与损益表和资产负债表进行核对
• 披露非现金交易

缺点:

• 缺乏透明度

无论你选择哪种方法，只有现金流量表的经营活动部分会受到影响。另外两个部分，即投资和融资活动产生的现金，将保持不变。

在下面的例子中，你可以看到间接法使用净收入作为基础，并增加了折旧和摊销等非现金费用。另一方面，直接法从经营活动中收取所有现金，并减去经营活动中的现金支出，如对供应商的付款和工资。

间接法		直接法
净收益	400美元	客户催收	1000美元
调整		扣除
折旧	100美元	向供应商付款	(200美元)
摊销	100美元	工资	(200美元)
经营活动现金净额	600美元	经营活动现金净额	600美元

如何阅读现金流量表

现金流量表的目标是显示在特定时期内产生和花费的现金数量，它帮助企业分析流动性和长期偿付能力。

当你汇总所有现金交易时，你可以得到正的或负的现金流量。

• 正现金流意味着你赚的钱比花的钱多。这为将多余的现金再投资于业务增长提供了机会。然而，正的现金流并不一定意味着你的企业是盈利的。在某些情况下，公司的净收入为负，但由于借款活动，它的现金流量为正。
• 负现金流表示在一段时间内，你花的钱比赚的钱多。负现金流不一定是坏事，特别是如果它是由对未来增长的投资造成的。例如，风投资助的初创公司在努力获得市场份额、赢得OB欧宝娱乐APP客户和创造更高的长期利润时，往往表现出负现金流，或称“烧钱率”。ob欧宝娱乐app下载地址然而，如果你在一个以上的会计期间出现负现金流，你应该认为这是你公司财务健康的一个危险信号。

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首先，填写你的起始现金余额。OB欧宝娱乐APP然后继续增加公司运营的现金和从流动资产出售、新投资等活动中获得的额外现金。

其次，减去运营支出和额外的现金支出，如偿还当期借款、偿还长期负债等。

在计算净现金流量之后，加上期初现金余额，你就会得到当期的期末现金余额OB欧宝娱乐APP。

图片来源:Shopify

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