如何使用间接法编制现金流量表

假设你开始了一个小生意。OB欧宝娱乐APP(也许你不需要想象。)辛苦工作了一年之后，你想评估一下公司的财务表现。资金来自销售，但现金也会以购买设备和支付工资的方式流出。你如何决定你的现金头寸？你怎么算出有多少现金流入和流出，以及你还剩下多少?

一种方法是使用间接的现金流量表方法。通过这种方法，你可以准确地确定你已经花了多少钱，赚了多少钱，手头应该有多少钱，并对给定时期内企业的财务稳定性有一个坚实的把握。

什么是现金流量表?

一个现金流量表(CFS)是一种汇总某一会计期间进出公司的现金和现金等价物(CCE)的财务报表。它衡量的是一家公司偿还债务和支出的能力——这对短期和长期的规划和管理运营都很方便。伴随着资产负债表和损益表在美国，现金流量表是帮助确定企业财务健康状况的三大主要财务报表之一。

现金流是用流入的钱减去流出的钱来衡量的。换句话说，它是现金流入和现金流出之间的差额。现金流量表通常包括三个主要部分:

1. 经营活动。从提供产品或服务等核心业务中支出或收到的现金。
2. 投资活动。通过购买或出售长期资产和其他不包括在现金等价物中的投资(即证券、贷款和资本支出)而支出或收到的现金。
3. 融资活动。现金:从股权、股息和债务等融资机制中支出或获得的现金

你的现金流可以是正的，也可以是负的，这取决于你赚多少钱，花多少钱。当你的流量为正时，你可以把多余的现金用于投资或融资，或者存起来。如果你的现金流是负的，你可能不得不寻找潜在的投资者或动用你的储蓄来平衡你的账目。

现金流量表的间接方法是什么?

一般来说，间接法是一种计算现金流的方法，通过交易来确定付款和费用，而不是手头现金。间接法衡量的是一家公司在一定时期内通过各种渠道赚取或支出的金额。它有助于评估企业当前或相对的健康状况和财务稳定性，以及是否有资金用于增长和其他投资。

间接现金流法通过调整净收入与非现金交易的差额来计算现金流量。它从企OB欧宝娱乐APP业的净收入开始，然后列出各种活动的现金流，包括收到的和支付的(即三种现金流类别:经营、投资和融资)。然后从企业的净收入中增加或减去这些活动，以确定其在指定期间内的最终净现金增加或减少。

间接法在计算中使用权责发生制会计。与权责发生制会计在美国，收入是在赚到的时候而不是收到的时候记录的。当交易发生时，而不是当钱到达银行账户时。如果一家园林绿化公司每小时收费30美元，向客户收取4小时的工作费用，根据权责发生制，在任何资金转手之前，它将记录120美元的收入。这种方法允许公司对所有现金和信贷销售进行核算，从而更清楚地了解企业的财务状况。

间接方法缺乏透明度

虽然间接法易于准备，但缺乏透明度。很难追踪和统计哪些已经支付，哪些没有支付，这意味着它并不总是准确地代表企业的现金持有量。此外，由于所有现金流量表通常都是按季度或财年计算的，它们只能提供公司财务健康状况的有限快照，因此很难得出长期结论。

直接现金流法与间接现金流法

直接现金流法包括经营活动产生的所有现金流入和流出。而不是权责发生制会计，它使用现金收付基础会计它在收到现金时确认收入，在支付费用时确认费用，从而实时了解现金流入和流出情况。然后，直接法计算这些付款和费用，类似于间接法来确定企业的净现金流。

直接法直观透明，但可能更耗时，因为它需要分析哪些费用和收入已经支付，哪些没有支付——这是许多大公司更喜欢间接法的原因之一。

使用间接法编制现金流量表似乎令人生畏。把这个过程分解会有所帮助。

1.获取相关文件

收集公司的财务信息是关键的第一步。这包括另外两种基本财务报表:显示资产和负债的资产负债表和列出支出和收入的损益表。

2.从财务报表中列出净收入

把你公司的净收益从其损益表中提取，并将其列于现金流量表的第一行。这也是你添加财务调整的地方，比如资产折旧，你可以把它插入括号里。

3.列出现金和非现金经营活动

逐行列出公司的现金和非现金支出及收入。这些通常包括应收账款、资产销售或摊销等项目。

4.列出投资活动

逐行列出因买卖股票、证券或贷款而产生或损失的现金。

5.列出融资活动

逐行列出你的公司通过股权、股息和债务等融资机制产生或损失的现金。

6.将总数制成表格

增加现金和非现金经营、投资和融资活动。如果所得的总和是负数，就从最初的净收入数字中减去它。如果是正数，就把它加到净收入数字中。

7.列出最后的现金余额

这个减法或加法的结果就是你的现金流量净额．一个正数表明你的业务相对健康，带来的现金比它在相关时期花费的要多。如果你的公司现金流为负，你的支出可能超出了你的能力，从长期来看是不可持续的。