为您的小型企业选择实体类型对您如何经营、发展和为您的企业纳税具有深远的影响。两种最常见的类型是有限责任公司(LLC)和公司。
乍一看，它们可能很相似，但实际上，它们的设计非常不同。公司对公司的管理有更严格的规定，但也有更多的融资选择。探索每种业务分类是如何工作的，以及如何确定哪种最适合您的业务。
什么是有限责任公司?
一个有限责任公司是一种提供一些税收优惠和个人责任保护的业务结构。有限责任公司可以有一个或多个所有者(称为“成员”)。独资经营者和商业伙伴都可以成立有限责任公司来保护他们的个人资产。此外，有限责任公司避免双重征税，因为他们不必支付公司税。公司利润被传递给所有者，并在他们的个人纳税申报单上报告。
然而，有限责任公司成员被美国国税局视为自雇人士，因此他们必须支付自雇税。有限责任公司可以选择按S公司以降低所有者的部分纳税义务(所有者将是一名从公司收到W2表格的员工)。工资税适用于他们的工资，但利润分配不需要缴纳自雇税。尽管它可否按S法团课税在美国，有限责任公司不被视为公司。
什么是公司?
公司是由股东拥有的商业实体，但它完全独立于所有者。作为一个法律实体，公司可以雇佣员工，与其他公司签订协议，以及借款。区分一个公司有几个重要的因素:
- 只有公司可以发行股票。有限责任公司不能发行股份，因此没有股东。相反，他们有根据有限责任公司的经营协议分配公司一定比例的所有者。
- 公司可以公开交易。公司可以是私人所有的，也可以是在证券交易所上市的上市公司，在这种情况下，公司受到美国证券交易委员会的监管。
- 公司自己纳税。作为一个独立的法人实体，公司有责任在公司层面上纳税。2021年，联邦企业税率为21%。有限责任公司不缴纳这种税;相反，他们将利润转移给业主，只有业主缴纳个人所得税。
- 公司有特殊的法律要求。公司必须制定章程来管理其运作和向股东发行股票(即使是私有的)。它还必须选举一个董事会。最后，公司必须为股东和董事会举行年度会议。所有这些要求都必须满足，即使公司只有一个股东和一个董事会成员。
S公司和C公司是公司的子类型。它们也是企业税务指定。公司在税务上默认归为C类公司。
有限责任公司与公司:异同
有限责任公司和公司有一些基本的相似之处，例如，它们都是为所有者提供责任保护的法律实体。但他们之间的分歧要大得多，尤其是在如何征税以及通过出售公司所有权来融资的选择方面。
责任保护
- 它们的相似之处:有限责任公司和公司都将公司与其个人所有者分开，提供个人责任保护。除非有人签署个人担保，债权人不能追讨有限责任公司或公司所有者的个人资产。
形成
- 它们的相似之处:有限责任公司和公司都是必须通过向所在州提交文件来成立的法律实体。
- 它们的不同之处:成立公司的过程更加复杂和昂贵，包括必须选举董事会。公司一旦成立，就必须每年召开董事会和股东大会，并将会议记录在案，以便税务和法律部门备案。
外部投资
- 它们的相似之处:有限责任公司和公司都可以通过向投资者出售公司所有权来筹集资金。
- 它们的不同之处:当涉及到外部投资时，公司有更多的选择。它可以通过发行公司股票从投资者那里筹集资金，但有限责任公司不能。相反，他们有成员/所有者，根据有限责任公司的经营协议分配公司的一定比例。另一方面，有限责任公司不能发行股票;投资者需要以成员/所有者的身份加入有限责任公司的组织章程，以获得其投资的股权。同样，公司可以上市，而有限责任公司不能。
税收
- 它们的相似之处:“有限责任公司”和“公司”是法律实体类型，每一种都在纳税方式上有一定程度的选择。
- 它们的不同之处:公司被默认纳税C公司这些公司的利润需要缴纳公司税。少于100名股东的公司(所有股东必须是美国公民或永久居民)可以选择按S公司而不是C公司纳税。S公司享受传递税。有限责任公司也可以选择按S公司、独资企业或合伙企业纳税(取决于其成员数量)。
有限责任公司的优势是什么?
企业主可以从一系列的有限责任公司的优势,包括:
- 个人责任保护。与个人独资或一般合伙，有限责任公司保护所有者的个人资产免受诉讼和债权人。例外情况是，如果企业从事欺诈活动，或者所有者为其业务融资签署了个人担保。
- 多种税收选择。有限责任公司可以选择以独资企业、合伙企业或S公司的方式纳税，其中一种方式可能比其他方式更好，这取决于企业的运作方式。
- 易形成过程。与其他类型的商业实体(如S公司或C公司)相比，成立有限责任公司是一个简单的过程。所需的文书工作很少，州政府通常需要大约两周的时间来处理您的申请，费用通常不到1000美元。
公司的优势是什么?
对于某些类型的企业来说，成立公司是有优势的。
- 一些税收灵活性。公司默认按C类公司纳税。利润按公司税率征税，然后投资者也要对他们的股息征税。所得税和自雇税都适用于这些股息。但是，如果符合条件，就可以选择S法人，免除法人税负担。
- 发行股票和吸引投资者的期权。公司向其所有者发行股票，可以提供两种类型的股票:普通股和优先股。按C类公司征税的公司可以发行两种类型的股票以吸引不同级别的投资者，而S类公司必须选择一种。美国公司也可以将股东总数限制在100人，而且所有股东都必须是美国公民或永久居民。
最终的想法
有限责任公司或公司业务结构之间的选择是一个非常个性化的选择。归根结底，这取决于你想如何管理你的公司，如何纳税，如何利用外部投资来发展。在做决定时，你可以考虑这些问题。
- 对你来说，哪一个更重要:容易形成还是吸引投资者的潜力?
- 你有能力承担公司运营的复杂性吗?
- 你将如何为你的公司提供资金?通过自己的资本投资还是通过出售所有权?