为你的小企业选择正确的业务结构通常感觉像是一种取舍。有些实体类型提供了主要的融资优势，比如C型公司，你可以提供无限数量的股份，但要缴纳公司税。另一些则享受更优惠的税收待遇，比如个人独资企业和合伙企业，它们只按所有者的个人收入水平征税一次。S型公司提供了一条中间道路——既拥有传统公司的法律优势，又享有其他形式的税收优惠。
什么是S公司(S公司)?
S公司，或者股份公司，是根据美国国内收入法典第1章S分章的公司的修订版，不受联邦公司税的约束。它也是其他商业实体的纳税身份;例如，有限责任公司可能选择按S公司纳税，即使他们的实体类型是有限责任公司。
就像独资企业或合伙企业一样，S公司主要是由它的“传递”税收状态来定义的——它将公司的收入、亏损、扣除和抵免传递给股东，以达到缴纳联邦所得税的目的。就像C队，有限责任公司,律师事务所在美国，公司是不同于所有权的法律实体，这意味着股东对公司债务和法律损害赔偿的责任是有限的。债权人或当事人无法获得他们的个人资产。
申请成为S公司有什么要求?
要成为S公司，你的小企业首先必须通过向适当的州管理机构提交公司章程来成立公司，并支付相应的申请费。一旦公司成立，股东必须签署表格2553(小型企业公司选举)，这是提交给美国国税局的。你还必须任命董事会成员，安排年度董事会会议，撰写并归档公司规章制度。
为了符合S公司的资格，美国国税局说你的小企业必须满足以下要求:
- 的位置。该公司必须在美国注册(它必须注册在美国50个州中的一个，华盛顿特区，或五个有人居住的美国领土之一)。
- 共享限制。公司最多只能向100名股东发行股票，而且股票只能是一种股票(普通股有投票权，但不优先派息，与之相对的是优先股，没有投票权，但优先派息)。
- 股东的限制。股东可以只包括个人、一些信托和遗产，但不能包括合伙企业、有限责任公司、公司或非居民外国人。
- 业务的限制。有些类型的公司不符合S公司的资格，如保险公司、一些金融机构或“国内国际销售公司”(美国商品的出口商，享受特殊税收待遇)。
S兵团要缴什么税?
S军团不同于C军团因为他们不受“双重征税”的影响——也就是说，他们将所得税责任转嫁给股东，然后根据他们的个人收入水平对股东征税，而不是直接由美国国税局对企业收入征税。
尽管如此，S集团仍有义务缴纳收入以外的税款，而其他公司则由股东支付个人收入以外的税款。
兵团必须交税
你的S公司小型业务可能须支付:
- 预估税。如果公司预计在提交申报表时欠税500美元或更多。如果适用于S公司，请使用IRS表格1120-W。
- 就业税。社会保障和医疗保险税以及联邦失业税。使用表格941报告S公司从员工工资中扣缴的社会保障和医疗保险税;使用表格940报告你的S公司的FUTA税。
- 消费税。这些税是针对特定商品、服务和商业活动征收的，如体育博彩、室内日光浴服务、高速公路车辆大量使用等。每种消费税都有自己的表格要向美国国税局申报。
- 所得税。并不是所有的S兵团都可以完全免税。一些州和地方当局仍然对S军团征收税收。加州或纽约市的小企业将需要缴纳这种税。不管你的州税收义务如何，你的S公司仍然必须向IRS提交1120-S表格，报告利润、亏损和扣减。
股东缴纳的税款
你的S公司小型企业的股东可能须支付:
- 所得税。股东除了要缴纳州所得税外，还要缴纳联邦所得税。他们可能会使用1040或1040- sr表格向IRS提交所得税申报表。
- 预估税。如果S公司的股东预计在提交个人纳税申报表时欠下1000美元或更多的税款，他们必须缴纳预估税款。他们可以使用1040-ES表格向国税局提交适用的报告。
申请S公司有什么好处?
有有许多优点为您的小型企业申请S公司地位，主要是关于责任保护和优惠税收待遇。
保护责任。S公司的股东受到保护，免受针对公司的责任。例如，如果公司被起诉或宣布破产，债权人和诉讼当事人就无法获得股东的个人资产。
避免双重征税。公司的利润和亏损“转嫁”给股东，然后股东根据他们的个人收入水平对这些收入征税。相反，C类公司要缴两次税:一次是公司应税收入，另一次是股东层面。
为业主节省一些税收。S公司的股东不像独资经营者、普通合伙企业或有限责任公司那样，就企业利润的分配纳税。公司雇用的所有者和股东要按他们的工资纳税，公司必须向雇员-股东支付合理的报酬。(S公司无法通过向员工股东支付名义工资和更高的股息来避免就业税。)
以S公司的身份申报有什么缺点?
也有一些缺点，选择申请S公司的地位，包括股权和筹资的主要限制。
股票发行限制。美国公司最多只能向100名股东发行股票，这就为筹资目标设定了上限。股票只能出售给美国公民或外籍居民，不能出售给公司实体。
税收的影响。持有S公司2%以上股份的股东和/或雇员不得获得公司健康福利作为免税分配。而且，由于税收是按照股东的个人税率缴纳的，高收入股东可能要为股息支付更多的税。
不遵守规则的后果。如果一家S公司因向被禁止的股东发行股票而损害了其税务地位，美国国税局可以撤销S公司地位，并补缴前三年的税款，并要求有五年的等待期才能重新获得S公司地位。
最终的想法
在许多方面，S公司提供了一种折衷方案，一方面是传统C公司的融资优势和责任保护，另一方面是直通业务实体的税收节省优势。尽管对于每一分钱都很重要的更年轻、更精简的初创公司来说是理想的选择，但有OB欧宝娱乐APP远大抱负的公司可能会因为股票发行的限制而感到掣肘。在决定一家S公司是否适合你之前，先回顾一下你的小企业的长期发展计划，可能还要修改一下。