选举形成一个S公司优于其他业务实体类型时OB欧宝娱乐APP创业会对企业最终缴纳多少税款以及最终如何管理利润和股息产生重大影响。
什么是S型公司?
一个S公司企业结构和税收选择是否适用于私人公司，比如有限责任公司(llc)或合作伙伴关系在美国，这是不需要缴纳企业所得税的。在S型公司中，利润转移给股东，然后股东在申报个人所得税时为这些利润纳税。美国公司的主要股东或所有者不得超过100人，所有所有者必须是美国公民或永久居民。有限责任公司也可以选择作为S公司纳税。
适当成立的S型法团不得为任何其他法团实体所拥有，例如另一家S型法团、AC公司，有限责任公司，合伙企业，或个人独资。
毫无例外，所有的S公司都必须由指定的董事会管理，董事会被要求举行年度会议。他们必须遵守由联邦和州政府机构严格监管的公司章程。
成立S公司需要具备什么条件?
如果你选择以S公司的形式成立你的企业，这种企业必须符合美国国税局规定的某些要求。需求包括:
- 选择企业名称。贵公司必须有一个独特的名称，不能侵犯任何现有的注册商标。
- 任命一个董事会。美国国税局要求所有的S型公司都由董事会管理。
- 召开年度董事会。美国国税局还要求所有美国公司的董事会每年至少举行一次定期会议，并对这些会议进行详细记录。
- 公司章程的归档。公司章程必须提交给美国国税局和公司成立州的州务卿。
- 撰写和归档规章制度。美国国税局要求所有美国公司遵守内部起草和执行的公司章程。这些规则概述了任命和罢免董事会董事、发行股票、安排会议、进行董事会投票以及在董事会成员死亡时更换董事的程序。
- 发行股票。一旦有关股票发行的章程已经建立，S公司可以向股东发行股票。这些形式可以是普通股，有股东投票权，也可以是优先股，有优先支付股息，但没有投票权。
- 填写纳税表格。S型公司的所有者必须首先提交表格2553 -小企业公司选举文件。此文件证明该业务已满足IRS作为S公司运营的所有要求。您可以在以下两种情况下提交2553表:
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- 不超过两个半月(两个月，15天;(或总共75天)在纳税年度开始后，对S公司地位的选择生效。对于新实体，纳税年度从其开始经营、获得资产或发行股票之日开始，以先发生者为准。
- 在S法人生效的纳税年度的前一个纳税年度开始75天后。会计年度截止日期为12月31日的企业，必须在每年的3月16日至12月31日之间申报法人选举，并从新年的1月1日开始生效。
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一旦满足上述要求，你的S公司就已经按照美国国税局的规定正确成立了。
S公司的利弊
是否决定以S公司的形式成立，并随后以S公司的形式纳税，主要取决于贵公司的利益是否符合以下优势，而不受以下缺点的过度负担。
成立和经营S公司的优势
S公司为所有者和股东提供了许多优势，主要是在责任屏蔽和优化税收优惠方面。
- 责任保护。公司是与公司股东完全不同的法律实体，因此股东免受针对公司的责任。如果公司被起诉，原告即使胜诉，也不能动用股东的个人资产。
- 避免双重征税。S公司是一个传递实体，这意味着公司的利润和损失“传递”到所有权上。因此，企业收入不需要缴纳公司税，这是C公司无法从中受益的。公司要缴纳所谓的“双重税”——公司的收入要和所有者和股东的个人收入一起纳税。
- 节省自雇税。S法人股东对营业利润分配不缴纳个体户税。然而，他们支付给自己的任何工资都要纳税，而且在确认任何利润之前，S公司必须向同时担任雇员的所有人支付合理的补偿。这种工资需要缴纳一定的工资税(例如，社会保障和医疗保险税)，其中一半由员工支付，一半由S公司支付。因此，如果对利润不缴纳个体户税，则只有在S法人在支付工资后，赚取足以维持利润的收入时，才会被激活。
成立和经营S公司的缺点
成立和经营S公司有许多缺点，包括对所有权和股权的一些最严格的限制。选择这种实体结构的缺点包括:
- 股票在法庭上被认定为可没收的资产——它们可能在法律程序中被扣押或被迫出售。
- 对持股范围和概况的限制-最多100名股东，所有股东必须是美国公民或外国居民。这些股份必须由股东直接持有。
- 持有S公司2%以上股份的所有者或员工可能无法享受免税的公司医疗福利。
- 传递税按股东的个人税率支付。高收入股东为股息和分配支付更多的税。
- 如果S法人的纳税地位因非居民股东的存在或其他法人拥有的股票而受到损害，美国国税局将撤销其地位，退还前3年的税款，并规定5年的等待期以重新获得S法人地位。
与其他实体类型相比，S军团如何?
公司与其他常见的商业结构有许多相似之处，如有限责任公司和独资企业。然而，它们在一些关键方面也有所不同。
公司与独资企业
独资企业是一种非法人企业，其中一人是唯一的所有者，负责经营整个企业。
与S公司不同，独资企业的所有者(或独资经营者)与企业本身之间没有法律上的分离。因此，个人独资企业的所有者不受公司承担的任何责任的保护。个人独资企业被起诉或者负债的，当事人或者债权人可以追讨所有者的个人财产。股份有限公司通过将公司的资产与股东的资产分离，为业主和股东提供了责任保护。
美国公司与有限责任公司
有限责任公司是一种商业结构，它保护所有者免受公司债务或法律责任的个人责任。有限责任公司本质上融合了公司和独资企业的特点。美国有限责任公司和有限责任公司在某些方面相似，在其他方面不同。
它们的相似之处:
- 公司和有限责任公司都为所有者和股东提供责任保护——这两种商业实体在法律上都与所有者和股东的个人资产分开。如果一家S公司或有限责任公司被起诉，或陷入债务，这些集团的个人资产将受到保护，不受诉讼人或债权人的影响。
- 美国有限责任公司和有限责任公司也都是传递实体——两种形式的企业都不需要对公司收入纳税，但都要求所有者和股东在个人纳税申报表中报告收益和损失。
它们的不同之处:
- 有限责任公司比独资公司更容易建立，运营成本也更低。
- 有限责任公司不受国税局同样严格的规定的约束，也不需要维持董事会或章程，也不需要召开年度会议。
- 有限责任公司也是一种更灵活的实体形式，允许所有者保留对业务的更多控制权。
- 美国公司拥有激励外部融资的资源，比如发行股票。
如果成员或所有者退出公司，有限责任公司可以解散，而S型公司则倾向于永久存在。
请参阅我们的州特定指南加州有限责任公司，德州有限责任公司和弗罗里达有限责任公司。
最终的想法
许多小企业主选择以S公司的形式经营他们的企业。这种结构具有许多税收优势，包括有限责任公司和其他合伙企业中的许多优势，同时提供了更传统的C公司的责任盾牌。可以把它看作是两个法律实体子类别之间的中间地带。
虽然对瘦子来说很理想，快速发展的创业公司OB欧宝娱乐APP在美国，对股权类别规模的限制可能是未来扩张的障碍。在权衡S公司是否适合您的企业实体结构时，考虑您的小企业的长期愿景是至关重要的。