为你的小企业选择合适的业务结构通常感觉像是一种权衡。一些实体类型提供了主要的融资优势，比如C公司，你可以提供无限数量的股份，但要缴纳公司税。
其他企业则有更优惠的税收分类——例如，独资企业和合伙企业只按所有者的个人收入水平征税一次。S型公司提供了一条中间道路——既拥有传统公司的法律优势，又享有其他形式的税收优惠。
什么是S型公司?
S公司，或者股份公司它是根据美国国内税收法典第1章S分章修改的公司形式，不受联邦公司税的约束。它也是其他商业实体的税务地位;例如，有限责任公司可以选择按S公司纳税，即使它们的实体类型是有限责任公司。
就像一个个人独资或合伙企业，S公司主要由其税收传递状态来定义——它将公司的收入、亏损、扣除和抵免转移给股东，以缴纳联邦所得税。如C类公司(C队）、有限责任公司(有限责任公司），以及有限责任合伙企业(律师事务所）在美国，公司是不同于所有权的法人实体，这意味着股东对企业债务和法律赔偿的个人责任是有限的。换句话说，债权人或诉讼人无法获得他们的个人资产。
成立S型公司有什么申报要求?
要成为S公司，你的小企业必须首先通过向适当的州管理机构提交公司章程来成立公司，并支付相应的申请费。
一旦公司成立，股东必须签字2553年形成(小企业公司的选举)，这是在美国国税局(IRS)备案。你还必须任命董事会成员，安排年度董事会会议，撰写并提交公司章程(类似于有限责任公司的运营协议)。
要符合S型公司的资格，IRS要求小型企业满足以下条件:
位置
S型公司必须是在美国注册的国内公司。它必须在50个州之一、华盛顿特区或美国五个有人居住的领土之一注册成立。
比例限制
一家S公司最多只能向100名股东发行股票，而且股票只能属于一种股票(普通股，有投票权，但没有股息优先权，而优先股，没有投票权，但首先获得股息)。
股东的限制
股东可能只包括个人、一些信托和遗产，但不能包括合伙企业、有限责任公司、公司或非居民外国人。
业务的限制
有些类型的公司是不符合S公司资格的公司，如保险公司、一些金融机构或“国内国际销售公司”(获得特殊税收待遇的美国商品出口商)。
S军团要交什么税?
S军团与C军团不同因为他们不受双重征税——也就是说，他们将公司所得税责任转嫁给股东，然后按其个人收入水平征税，而不是由美国国税局直接对公司收入征税。
但是，除了法人所得税之外，企业还必须缴纳一定的税金。
公司必须缴纳的税
你的S公司小企业可能需要支付:
- 预估税:如果公司在提交所得税申报表时预计欠税500美元或更多。使用IRS表格1120-W如果这适用于你的S公司。
- 就业税:社会保障和医疗保险税以及联邦失业税。使用941年形成申报从员工工资中扣除的S公司社会保险和医疗保险税;使用940表来申报你的S公司的FUTA税。
- 消费税:这些税是对特定商品、服务和商业活动征收的税，如体育博彩、室内晒黑服务、重型公路车辆使用等等。每一种消费税都有自己的表格提交给美国国税局。
- 所得税:并不是所有的美国企业都完全免交企业所得税。一些州和地方当局仍然对同性恋者征收税款。例如，S公司在加州或纽约市的业务将被征收净收入税。不管你的州税义务是什么，你的S公司仍然需要提交一份报税表形成1120年代向国税局报告净利润、亏损和扣减额。
股东应缴纳的税款
你的S公司小型企业的股东可能须缴付:
- 预估税:如果美国公司的股东在提交个人纳税申报表时预计应缴纳1000美元或更多的税款，那么他们必须预估纳税金额。他们可能会使用形式1040 - es向国税局提交相应的报告。
- 所得税:股东除了要缴纳州所得税外，还要缴纳联邦所得税。他们可能会使用表格1040或1040年的今天,老向国税局提交所得税申报表。
注册为S型公司有什么好处?
有许多优点为您的小企业选择申请S公司身份，主要是关于责任保护和税收优惠待遇。
责任保护
公司股东享有有限责任保护。例如，如果公司被起诉或宣布破产，股东的个人资产是债权人和诉讼当事人无法获得的。
避免双重课税
美国公司是传递实体——也就是说，公司的利润和亏损“传递”给股东，然后股东按个人收入水平对这些收入征税。相反，C公司则要缴纳两次税:一次是对公司应税收入征税，另一次是对股东征税。因此，以S公司的身份申报可能会降低公司的总体税负。
为业主节省税款
S公司的股东不需要像独资经营者、普通合伙企业或有限责任公司那样，对企业利润的分配缴纳自雇税。公司雇佣的所有者和股东要按工资纳税，公司必须向员工股东支付合理的补偿。请注意，业主必须支付自己一个“合理的工资”，根据美国国税局的定义。一家S型公司不能仅仅通过向所有者支付名义工资和更高的股息来避免就业税。
注册为S型公司有什么缺点?
选择申请S公司也有一些缺点，包括股权和筹资方面的重大限制。
股票发行限制
美国公司最多只能向100名允许的股东发行股票，这给筹资目标设定了上限。股票只能卖给美国公民或外国居民，不能卖给公司实体。
税收的影响
持有S公司超过2%股份的公司股东和/或员工可能无法获得公司健康福利作为免税分配。由于税收是按股东的个人税率支付的，高收入股东可能会为股息支付更多的税。
不遵守规则的后果
如果S公司的税务地位受到损害，美国国税局可以撤销S公司的地位，并收取前三年的税款，并规定5年的等待期才能重新获得S公司的地位。可能导致撤销S公司地位的违规行为包括向非居民外国人股东等被禁止的阶层发行股票，或连续三个纳税年度的被动收入超过总收入的25%。
最终的想法
在许多方面，S型公司在传统C型公司的筹资优势和责任保护与转口型商业实体的税收节省优势之间提供了一种折衷。虽然对于年轻、精简的初创公司来说是理想的选择，因为每一分钱都很重要，但有OB欧宝娱乐APP远大抱负的公司可能会因为股票发行的限制而感到受挫。在决定S型公司是否适合你之前，审查并可能修改你的小企业的长期发展计划。