为你的小企业选择正确的业务结构通常感觉像是一种权衡。一些实体类型提供了主要的融资优势，比如C类公司，你可以提供无限数量的股份，但要缴纳公司税。其他企业则享受更优惠的税收待遇，比如独资企业和合伙企业，只需按所有者的个人收入水平纳税一次。S型公司提供了一条中间道路——拥有传统公司的法律优势，以及其他形式的税收优惠。
什么是S公司(S公司)?
S公司，或者股份公司是根据美国国内税收法典第1章S分章修改的公司形式，不受联邦公司税的约束。它也是其他商业实体的税务地位;例如，有限责任公司可以选择按S公司纳税，即使他们的实体类型是有限责任公司。
就像独资企业或合伙企业一样，S公司主要是由其“传递”税收状态来定义的——它将公司收入、损失、扣除和信贷传递给股东，以达到联邦所得税的目的。就像C队，有限责任公司,律师事务所在美国，公司是不同于所有权的法人实体，这意味着股东对公司债务和法律损害赔偿的责任是有限的。他们的个人资产无法被债权人或诉讼当事人获得。
申报为S法团有什么规定?
要成为S公司，您的小型企业首先必须通过向相应的州管理机构提交公司章程来成立公司，并支付相应的申请费。一旦公司成立完成，股东必须签署表格2553(小型企业公司选举)，该表格将提交给美国国税局。你还必须任命一个董事会，安排年度董事会会议，撰写并归档公司章程。
要获得S公司资格，国税局说你的小企业必须满足以下要求:
- 的位置。公司必须在美国注册(必须在美国50个州之一、华盛顿特区或美国五个有人居住的领土之一注册)。
- 共享限制。公司最多只能向100名股东发行股票，而且股票只能是一类股票(普通股，有投票权，但没有股息优先级，而优先股，没有投票权，但首先获得股息)。
- 股东的限制。股东可以只包括个人、一些信托和遗产，但不能包括合伙企业、有限责任公司、公司或非居民外国人。
- 业务的限制。某些类型的公司不符合S公司的资格，如保险公司、一些金融机构或“国内国际销售公司”(享受特殊税收待遇的美国商品出口商)。
S公司付什么税?
S队和C队不同因为他们不受“双重征税”的影响，也就是说，他们将所得税义务传递给股东，然后根据他们的个人收入水平征税，而不是直接由国税局对公司收入征税。
尽管如此，S公司仍有义务支付收入以外的税款，而其他公司也由股东支付个人收入以外的税款。
军队必须缴纳税款
您的S公司小企业可能有责任支付:
- 预估税。如果公司预计在提交纳税申报表时欠税500美元或更多。如果适用于S公司，请使用IRS表格1120-W。
- 就业税。社会保障税、医疗保险税和联邦失业税。使用表格941报告S公司从员工工资中扣缴的社会保障和医疗保险税;使用表格940报告S公司的FUTA税。
- 消费税。这些税是针对特定商品、服务和商业活动征收的，如体育博彩、室内日光浴服务、重型公路车辆使用等等。每种消费税都有自己的表格向国税局提交。
- 所得税。并不是所有的S军团都可以完全免除所得税。一些州和地方当局仍然要求S公司纳税。加州或纽约市的小企业将被征收此类税。不管你的州税收义务如何，你的S公司仍然必须向国税局提交1120-S表格，以报告利润、亏损和扣除。
股东缴纳的税
你的S公司小型企业的股东可能有责任支付:
- 所得税。除了州所得税义务外，股东还将缴纳联邦所得税。他们可以使用表格1040或1040- sr向国税局提交所得税申报表。
- 预估税。S公司股东如果预计在提交个人纳税申报单时欠税1,000美元或更多，则必须缴纳预估税款。他们可以使用1040-ES表格向国税局提交适用的报告。
申报为S法团有什么好处?
有有很多优点选择为您的小企业申请S公司地位，主要是关于责任保护和优惠的税收待遇。
保护责任。S公司的股东免受公司的责任。例如，如果公司被起诉或宣布破产，债权人和诉讼当事人就无法获得股东的个人资产。
避免双重征税。美国公司是传递实体——将公司的利润和亏损“传递”给股东，然后股东根据他们的个人收入水平对这些收入征税。相反，C类公司则要缴纳两次税:一次是公司应税收入，另一次是股东收入。
为业主节省税收。S公司的股东不像作为独资经营者、普通合伙企业或有限责任公司纳税那样，就业务利润的分配支付自雇税。公司雇佣的所有者和股东对他们的工资征税，公司必须向员工-股东支付合理的补偿。(S公司无法通过简单地向员工股东支付名义工资加上更高的股息来避免就业税。)
以S法团名义申报有什么缺点?
选择申请S公司地位也有一些缺点，包括在持股和筹资方面的重大限制。
股票发行限制。S公司最多只能向100名股东发行股票，这就为融资目标设定了上限。股票只能出售给美国公民或外国居民，不能出售给公司实体。
税收的影响。持有S公司2%以上股份的股东和/或雇员不得获得公司健康福利作为免税分配。由于税收是按股东的个人税率支付的，高收入的股东可能要为股息支付更多的税。
不遵守规则的后果。如果一家S公司因向禁止的股东阶层发行股票而损害了其税务地位，美国国税局可以撤销S公司地位并追缴前三年的税款，并规定5年的等待期才能重新获得S公司地位。
最终的想法
在许多方面，S公司提供了传统C公司的融资优势和责任保护，以及直通商业实体的减税优势之间的妥协。虽然对于每一分钱都很重要的年轻精简的初创公司来说是理想的选择，但有远大抱OB欧宝娱乐APP负的公司可能会因为股票发行的限制而感到受挫。在决定S公司是否适合你之前，检查，并可能修改你的小企业的长期增长计划。