美国公司是一个更常见的结构选择公司企业在美国。S公司是一种少数人持股的公司，根据美国国内税收法典第一章S分章纳税，这也是它名字的来源。一般来说，这些实体不为公司收入纳税。利润和亏损都转嫁给股东。
S公司是什么?
S公司是一种商业结构和税收选择，适用于私人公司，如有限责任公司或合伙企业美国不需要缴纳企业所得税。在S公司中，利润传递给股东，然后股东在申报个人所得税时就这些利润纳税。
S公司的主要股东或所有人不得超过100人，且所有人必须是美国公民或美国永久居民。适当成立的S公司不得为任何其他公司实体所有，例如另一家S公司AC公司,一个有限责任公司,一个伙伴关系，或个人独资．
所有S公司无一例外都必须由指定的董事会来管理，董事会每年都要召开一次会议。他们必须遵守一系列由联邦和州机构严格监管的公司章程。
S军团如何纳税?
一般来说，S公司不缴纳联邦公司税。相反，美国政府从公司支付给股东的股息中征收这些税款，股东在个人纳税申报单上报告这些税款。
实际上，S公司业务结构允许企业避免双重征税——在公司层面和个人层面征税，这适用于默认C公司身份的公司。这是成为S公司的主要好处．
分配不像社会保险和医疗保险那样需要缴纳就业税。但S公司仍然对所有员工的工资缴纳这些税。因此，如果你是公司的股东，同时也是员工(这对小公司的股东来说很常见)，你必须在给自己分配之前给自己一个“合理的薪水”。在这种情况下，法院将“合理”定义为对所提供服务的公平补偿。
美国国税局在确定工资合理性时也会考虑大局。该机构警告说，如果公司的大部分利润与员工-股东的个人服务有关，那么大部分利润应该作为应税补偿进行分配，而不是作为分配。例如，如果你是S公司的唯一股东，在支付给你自己(该公司唯一的员工)任何工资之前，你获得了10万美元的利润，美国国税局可能会认为你将这些利润中的9万美元作为非工资分配是不合理的。
虽然S军团主要关注联邦税收，但重要的是要注意他们并没有从州政府那里得到一致的全面待遇。一些州和城市，如纽约市，在税收方面完全像对待C队一样对待S队，这意味着如果你选择S队身份，你只会在联邦层面避免双重征税。
什么是S公司选举?
有限责任公司可以提交“S选举”，允许他们作为S公司纳税。这些有限责任公司仍然作为有限责任公司经营实体运营，这意味着他们不必任命董事会或召开董事会会议，但这也意味着他们不能发行股票。
如何取得S公司的资格
不是所有的企业都能成为S公司。要成功选择S公司成立，您的企业必须符合国内税收法典规定的某些要求:
- 你的公司必须是一家总部设在美国并在美国经营的国内公司。。
- S公司的股东必须符合《国内税收法》的规定。你的股东必须是美国公民或永久居民(不是合伙企业，也不是其他公司)。你的股东总数可能不超过100人。
- 你的S公司只能发行一种股票。它不能像C公司那样发行普通股和优先股。
- 你方公司可以不是保险机构、银行或指定的国内国际销售公司(出口业务)。
- 你的股东必须一致同意选为S公司。
如何成立S公司
要选择成立S法团，你必须提交a2553年形成-小企业公司的选举文件-与国税局。该文件证明，该业务已满足一个正常运营的S公司所期望的所有资格。
填写2553表格有两个时间表:
- 不超过两个半月(两个月，15天;共75天)在纳税年度开始后，选举生效。对于新实体，纳税年度从企业开始运营、收购资产或发行股份的日期开始，以最早的日期为准。OB欧宝娱乐APP
- 在S公司生效的纳税年度之前的纳税年度进入75天后。对于会计年度结束于12月31日的公司，2553表格必须在给定年份的3月16日至12月31日之间提交，而选举将于新年的1月1日生效。
如何经营S公司
公司必须定期召开董事和股东会议。这些会议的记录必须精确地记录下来。所有这些协议都在公司章程中正式规定，公司章程还规定了维护记录的程序。
在薪酬方面有一定的操作要求。股东可以通过两种方式获得公司收入:工资或股息分配。工资需要缴纳工资税和个人所得税;分配只需要缴纳个人所得税。再说一遍，如果你的公司支付了太多的工资分配，国税局会注意到，并可能对你的小企业征收补税。
与其他组织小企业的方法相比，S公司需要更多的监督，尤其是在会计和簿记方面。由于S corps在联邦和州税务处理方面可能存在差异，您可能需要定期咨询税务律师。
S军团的利弊
选择成立S公司有许多优点和缺点，了解这些优点和缺点可以帮助小企业主在公司结构方面做出明智的决定。
成立和运营S公司的好处
- 税收优势。成立S公司的主要好处是避免双重征税。如果你不想为公司收益缴纳公司税，S公司结构将允许你将这些义务转嫁给股东，从而节省资金。
- 资助:由传统公司组成的S公司可以通过发行股票筹集资金。有限责任公司，即使是选择按S公司纳税的有限责任公司，也不能向非成员发行股票，因此禁止以这种方式筹集资金。
- 当你卖的时候。S公司的另一项税收优惠是在你的小企业故事的结尾——或者，至少是你在其中的一部分。如果你决定出售你的S公司，你可能会比出售C公司或其他实体少得多的税。S公司是一个过户实体，所以你出售的是资产，而不是公司本身。
- 个人责任保护。在法律上，美国公司与他们的股东是不同的。这为股东提供了责任保护。如果S公司被起诉，股东的个人财产将无法被当事人取得。同样，如果公司破产，股东的个人资产也不会受到债权人的影响。
S公司成立和运营的缺点
在考虑是否成立S公司时，有许多缺点需要承认。
- 对股东的限制。对于公司，即使是小型企业，发行股票的能力通常是早期融资的主要手段。由于S公司的股东限制在100人以内，因此这种意义上的增长也是有限的。而且，由于公司的成长往往被视为股东阶层规模的一部分，潜在投资者可能会在S型公司成立初期就放弃投资。
- 联邦税务当局加强了审查。由于S公司的结构提供了一些有利的税收漏洞，国税局格外密切关注S公司公司。其基本原理是阻止S公司不恰当地指定某些应税分配，如员工-股东的工资，作为应缴纳个人所得税的分配，而不是就业税。
- 既耗时又昂贵。因为在获得S公司地位之前，必须满足成立默认C公司或有限责任公司的所有要求，因此需要大量的文书工作和能源投资。
S队和C队:有什么不同?
S军团与C军团相似在以下几个关键方面:
- 两者都通过发行股票获得资金。
- 两者都需要任命公司官员，例如董事会。
- 两者都要求董事会和股东定期召开会议，并保留详细的会议记录。
- 双方都必须起草、归档并遵守公司规章制度。
- 两者都使股东免于承担公司责任。
- C公司和S公司的股东都为公司分配支付个人税率。
它们在几个关键方面也有所不同:
- 美国公司最多可向100名股东发行股票，所有股东必须是美国公民或永久居民的实际个人(非公司)。C公司在股东数量和类型上没有任何限制。
- 美国公司只能发行一种股票。公司可以发行普通股和/或优先股。
- 美国企业只对雇员工资纳税。S公司所有者支付个人所得税的分配和工资。C公司对上述所有收入以及公司收入纳税。
S公司与有限责任公司:有什么不同?
S军团被美国国税局认定为他们自己的类别。有限责任公司不是——它们默认纳税，与独资企业或合伙企业的方式相同。但有限责任公司可以选择按S公司纳税。
有限责任公司和S公司分享一些相似之处：
- 两者主要在个人层面上对所有者征税，他们负责缴纳个人所得税和就业税。
- 两者都可以将利润和亏损转移到所有者身上。
- 两者都为所有者或股东免除了公司责任。
还有几个鲜明的对比:
- 有限责任公司的所有人通常都要为企业的所有收入缴纳自雇税。美国公司允许业主将他们的工资收入(需要缴纳就业税)与分配收入(不需要缴纳就业税)分开。
- S公司最多可以向100个股东发行股票。有限责任公司不发行股票;它们的所有者被称为“成员”，它们可以拥有无限数量的成员。
- 美国军团只能由美国公民或永久居民拥有。有限责任公司作为一个商业实体不受这种意义上的监管。
最终的想法
选择将您的小型企业组建为S公司可能是一个耗时、费力和昂贵的过程。提前了解所有的好处、缺点和影响是很重要的。如果你正考虑为你的小公司成立S公司，问问你自己:
- 你认为你的公司有股东吗?有多少?
- 你是否有一个比有限责任公司更复杂的实体类型所带来的运营开销预算?
- 你的公司能支付给你合理的薪水吗?
- 你是否具备任命董事会、召开年度董事会和股东大会的能力?
- 你是否打算将公司的股份出售给国际投资者或其他商业实体?