什么是现金流量表?定义和指南(2023)

现金是所有企业的命脉，尤其是新兴企业和小型企业。

有限或不稳定的现金流是小企业面临的最重要的挑战之一。美国银行的一项研究表明82%的小企业因为现金流问题而失败。这就是为什么理解和管理现金流是成功的先决条件。

为了掌握进出公司的现金流，你需要一张现金流量表。如果你对财务报表有困难，不要担心:这篇指南将帮助你创建一个易于理解和使用的现金流量表。

什么是现金流量表?

一个现金流量表是一种总结一定时期内企业经营活动中现金交易的流入和流出情况的财务报表。

现金流量表的目的是记录有多少现金(或现金等价物)流入和流出公司。企业使用现金流量表来详细了解其现金状况，这对公司的财务健康至关重要。你可以在电子表格中准备现金流量表，也可以在你的电子表格中找到小企业会计软件。

许多小企业陷入了过于关注盈亏的陷阱，而忽略了在这个过程中公司的现金流。对现金流有一个清晰的概述可以让你了解钱从哪里来，如何花。最终，这将帮助您做出更明智的业务决策。

现金流量表的关键要素

现金流量表通常包括三个主要部分:

1. 经营活动
2. 投资活动
3. 融资活动

经营活动产生的现金流量

现金流量表中的经营活动包括核心经营活动。换句话说，这部分衡量的是公司提供产品或服务产生的现金流。经营性现金流的例子包括商品和服务的销售、工资支付、租金支付和所得税支付。

投资活动产生的现金流

投资活动包括收购和处置长期资产的现金流和其他不包括在现金等价物中的投资。这些都是对公司发展的长期投资。例如，购买或出售实物财产，如房地产或车辆，以及非实物财产，如专利。

来自融资活动的现金流量

与融资活动相关的现金流通常代表来自投资者或银行的现金，发行和回购股票，以及股息支付。不管你是筹集贷款例如，支付利息偿还债务，或分配股息，所有这些交易都属于现金流量表中的融资活动部分。

下面是亚马逊现金流量表的一个例子2020年年报。您可以看到三个主要部分:经营活动、投资活动和融资活动。

现金流量表从手头现金和净收入开始。OB欧宝娱乐APP在计算经营活动的现金流入和流出后，亚马逊公布了660.6亿美元的经营现金。

投资活动为- 596.1亿美元，主要是由于购买房产和设备，以及有价证券。ob欧宝娱乐app下载地址融资活动为- 11亿美元。

截至2020年底，亚马逊持有43.7亿美元现金。

图片来源:亚马逊

现金流与其他财务报表

财务报表是总结企业财务业绩的报告。现金流量表是三种主要的财务报表之一，另一种是现金流量表资产负债表和一个损益表。

简而言之，损益表衡量收入、费用和盈利能力。另一方面，公司的资产负债表显示资产、负债和股东权益。最后，现金流量表记录现金的增减。

这三份财务报表各不相同，但它们之间有着错综复杂的联系。来自损益表的净收入进入资产负债表上的留存收益，它是现金流量表的起点。OB欧宝娱乐APP

以下是这三份财务报表的对比:

	损益表	资产负债表	现金流
时间	时间段	时间点	时间段
目的	盈利能力	财务状况	资金运动
措施	收入，费用，盈利能力	资产，负债，股东权益	现金增加和减少
OB欧宝娱乐APP起点	收入	现金余额	净收益
终点	净收益	留存收益	现金余额

来源:公司财务研究所

如何计算现金流

现在我们已经了解了现金流量表的基本知识，让我们来看看两种计算方法:直接法和间接法。

直接法

直接法包括经营活动产生的所有现金流入和流出，并以现金流入和流出为基础收付实现制会计模型它在收到现金时确认收入，在支付费用时确认费用。直接计算现金流的方法很简单，但它需要跟踪每笔现金交易，所以这可能需要更多的努力。

分析现金流量表需要了解背景，这样你才能做出明智的决定。业务处于什么阶段?它是一个成长中的创业公司还是一个OB欧宝娱乐APP成熟的企业?最重要的是要记住，现金流量表并不能反映企业的盈利能力，而是反映现金的流入和流出。

优点:

• 透明的
• 容易理解
• 使用实时数据

缺点:

• 需要更多的时间和精力
• 对于使用权责发生制会计的企业来说可能是一个问题(见下文)
• 使用这种方法的企业仍然需要将净收入与经营活动产生的现金流相协调

间接法

间接法根据非现金交易调整净收入，计算现金流量。这种方法特别适合企业使用权责发生制会计在美国，收入是在赚取而不是收到时记录的。当使用间接法时，从损益表中的净收入开始，然后进行调整以消除当期应计项目的影响。

优点:

• 易于准备
• 允许与损益表和资产负债表进行协调
• 披露非现金交易

缺点:

• 缺乏透明度

无论你选择哪种方法，只有现金流量表的经营活动部分会受到影响。另外两个部分，投资和融资活动产生的现金，将保持不变。

在下面的例子中，你可以看到间接法使用净收入作为基数，并增加了非现金费用，如折旧和摊销。另一方面，直接法从经营活动中提取所有现金收入，并从经营活动中减去现金支出，如支付给供应商的款项和工资。

间接法		直接法
净收益	400美元	客户收款	1000美元
调整		扣除
折旧	100美元	对供应商的付款	(200美元)
摊销	100美元	工资	(200美元)
经营活动现金净额	600美元	经营活动现金净额	600美元

如何阅读现金流量表

现金流量表的目的是显示在特定时期内产生和花费的现金数量，帮助企业分析流动性和长期偿付能力。

当你总结所有的现金交易，你可以得到一个正的或负的现金流。

• 正现金流意味着你的收入比支出多。这为将过剩现金再投资于业务增长提供了机会。然而，正的现金流并不一定意味着你的企业是盈利的。在某些情况下，公司的净收入为负，但由于借款活动，现金流为正。
• 负现金流表明你在一段特定的时间内花费的现金比你产生的现金多。负现金流并不一定是坏事，尤其是如果它源于对未来增长的投资。例如，风投资助的初创公司在努力获得市场份额、赢得OB欧宝娱乐APP客户并产生更高的长期利润时，往往表现出负现金流，或“烧钱率”。ob欧宝娱乐app下载地址然而，如果你有一个以上的会计期间的负现金流，你应该认为这是你的企业财务健康的一个危险信号。

现金流量表示例(+模板)

现在轮到你了。这是一个自由现金流模板您可以根据自己的需要进行定制。

首先，填写你的初始现金余额。OB欧宝娱乐APP然后继续将公司经营的现金和从销售流动资产、新投资等活动中获得的额外现金相加。

接下来，从运营和额外的现金支出中减去支出，比如偿还流动借款，偿还长期负债等。

在计算净现金流之后，加上期初现金余额，就会得到当期期末现金余额OB欧宝娱乐APP。

图片来源:Shopify

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