什么是FICA税?企业主FICA税收指南

对于企业所有者来说，在某些事情上保持良好的信息是至关重要的，例如最好的保险选择、营销策略和融资机会，以及支持你的公司并帮助它发展的事情类型。ob欧宝娱乐app下载地址

在开始招聘员工时，每个雇主和企业主都应该了解的另一项重要业务是联邦工资税，即联邦保险缴款法案(FICA)。本指南将帮助您了解和计算您企业的FICA税。

什么是FICA税?

联邦保险缴款法税，通常被称为FICA税，是雇主从雇员工资中扣缴的钱，然后由联邦政府征收。FICA税收为联邦政府的社会保障和医疗保险计划提供资金。反过来，FICA也提供了帮助提供福利退休人员、儿童和残疾人。

FICA税是如何运作的?

雇主从雇员的总工资中扣除一定比例的FICA税。当从雇员的工资中扣除时，雇主有责任将其汇给国税局。雇主还匹配雇员的部分，并提交两者。个体经营者从他们的收入中扣缴FICA税的一个版本，称为业税，并同时支付雇员和雇主的部分。

FICA税指的是两种类型的税:社会保障税和医疗保险税。几乎所有的收入都要缴纳FICA税，只有少数例外:

• 一些未成年的孩子。18岁以下儿童被父母雇佣不缴纳FICA税。
• 退休分布。从符合条件的雇主退休计划(如401(k))中获得的收入不需要缴纳FICA税。
• 学生。学生就业从他们就读的学校、学院或大学获得的收入不缴纳FICA税。
• 别人。一些宗教组织雇员和州或地方政府雇员可以免交FICA税。

FICA税用于支付当前受益人的社会保障和医疗保险福利。一个人每季度缴纳这些税就能获得一个学分，在他们的法定年龄申请社会保障福利需要40个学分。

FICA税率是多少?

整体FICA税率为15.3%。这个FICA税率在雇员和雇主之间平均分配，所以每个人都要承担7.65%的责任。社会保障税占6.2%，医疗保险税占1.45%。雇主使用雇员的总工资来确定FICA的纳税额。

社会保障税有一个工资基数限制，这意味着一些收入是免税的。在2022年，只有第一个147000美元雇员收入的一半要缴纳社会保障税。任何超过这个数额的收入都不会被扣缴6.2%的社会保障金。医疗保险税没有限制，但有一个0.9%的附加税适用于个人收入超过20万美元的申报人和收入超过25万美元的联合申报人。

如何计算FICA税

根据你的收入以及你是单独申报还是联合申报，FICA税的计算方式不同。如果你试图确定应该为FICA扣缴多少，将税率乘以员工的总收入。公式为:

总收入(不超过$147,000)x 6.2% =社会保障税

总收入x 1.45% =医疗保险税

额外收入超过$200,000 x 0.9% =额外的医疗保险税

这里有一些场景，以帮助理解基于收入数额的差异。

单个申报者收入4.5万美元

要计算社会保障税，将45,000美元的工资乘以6.2%，得到2,790美元。对于医疗保险税，将工资乘以1.45%，得到652.50美元的医疗保险税。总计3,442.50美元应从该员工的工资中支付该员工的FICA税部分。

单笔申报收入21万美元

社会保障税只计算在雇员收入的前14.7万美元，所以雇主将该收入乘以6.2%，得到9,114美元的社会保障税。对于医疗保险税，收入超过20万美元的单一申报人在收入超过20万美元时要额外缴纳0.9%的税。因此，210,000美元乘以1.45%，得到3,045美元，而额外的10,000美元按0.9%征税，得到额外的90美元医疗保险税，因为欠医疗保险税为3,135美元。该员工的FICA税总额为12,249美元。

联合申报者收入超过27.5万美元

如果夫妻一方的收入为22.5万美元，另一方的收入为10万美元，社会保障税的计算方法仍然相同。雇主负责为收入22.5万美元的雇员的前14.7万美元扣缴6.2%的税款，即9114美元的社会保障税。配偶收入为10万美元的，其全部收入需缴纳社会保障税，共计6200美元。这些申报者的共同社会保障责任为15,314美元。对于医疗保险税，申报人将欠额外的医疗保险税，因为合并收入超过27.5万美元。配偶收入为225,000美元的雇主负责代扣额外的医疗保险税225美元(25,000美元x 0.9%)，此外还有常规的医疗保险税225,000美元乘以1.45%，为3262.50美元的医疗保险税。年收入10万美元的配偶将有1450美元的医疗保险税扣缴。这对夫妇将承担4,937.50美元的医疗保险税。他们的FICA税总额为20,251.50美元。

每个人的收入低于20万美元的门槛，但总收入超过25万美元的联合申报人，将不需要由雇主代扣额外的医疗保险税。这是因为他们都没有达到个人20万美元的门槛，这将要求雇主预扣额外的税。