Die Europäische Union (EU) nahm wichtige Änderungen an ihren Umsatzsteuerregeln vor, die am 1. Juli 2021 in Kraft getreten sind. Dies wird sich auf Unternehmen auswirken, die über EU-Ländergrenzen hinweg verkaufen (auch bekannt als Fernverkäufe) und auf Unternehmen, die Waren an Käufer:innen in der EU exportieren.
Diese Änderungen sollen zu einfacheren Verfahren und einem geringeren Verwaltungsaufwand führen und haben weiterreichende Auswirkungen auf die Art und Weise, wie Händler:innen in der EU-Geschäfte tätigen. Dieser Leitfaden gibt einen Überblick über die wichtigsten Änderungen und wie sie sich auf Händler:innen auswirken, die an Käufer:innen in der EU verkaufen.
Diese Umsatzsteuersätze gelten in der EU
Mitgliedsstaat |
Bezeichnung |
Ermäßigte Sätze |
Normalsatz |
Belgien |
TVA, BTW |
6%, 12% |
21% |
Bulgarien |
DDS |
9% |
20% |
Dänemark |
MOMS |
- |
25% |
Deutschland |
USt |
7% |
19% |
Estland |
KMR |
9% |
20% |
Finnland |
AVL, ML |
10%, 14% |
24% |
Frankreich |
TVA |
5,5%, 10% |
20% |
Griechenland |
FPA |
6%, 13% |
24% |
Irland |
VAT |
(4,8%), 9%, 13,5% |
23% |
Italien |
IVA |
(4,8%), 5%, 10% |
22% |
Kroatien |
PDV |
5%, 13% |
25% |
Lettland |
PVN |
5%, 12% |
21% |
Litauen |
PVM |
5%, 9% |
21% |
Luxemburg |
TVA |
8% |
17% |
Malta |
VAT |
5%, 7% |
18% |
Niederlande |
OB, BTW |
9% |
21% |
Österreich |
VAT |
10%, 13% |
20% |
Polen |
VAT |
5%, 8% |
23% |
Portugal |
IVA |
6%, 13% |
23% |
Rumänien |
TVA |
5%, 9% |
19% |
Schweden |
ML |
6%, 12% |
25% |
Slowakei |
DPH |
10% |
20% |
Slowenien |
DDV |
5%, 9,5% |
22% |
Spanien |
IVA |
10% |
21% |
Tschechien |
DPH |
10%, 15% |
21% |
Ungarn |
AFA |
5%, 18% |
27% |
Zypern |
FPA |
5%, 9% |
19% |
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Inhaltsverzeichnis
- Was ändert sich für den innergemeinschaftlichen Warenverkauf?
- Welche Änderungen ergeben sich für Unternehmen, die Waren an Käufer:innen in der EU exportieren?
- Elektronische Schnittstellen
- Wissenswertes zur Registrierung
- Warum kam es am 1. Juli 2021 zu einer großen Umsatzsteuer-Reform, die (fast) alle Shopify-Händler:innen betrifft?
- Was galt für alle grenzüberschreitenden Verkäufe bis zum 30.06.2021?
- Neuer Schwellenwert ab dem 1. Juli 2021
- Der One-Stop-Shop ersetzt lokale Registrierungen
- OSS nicht für alle Transaktionen im E-Commerce möglich
- Welche Umsatzsteuersätze gelten wo?
- Wann gilt welcher Umsatzsteuersatz in der EU?
Was ändert sich für den innergemeinschaftlichen Warenverkauf?
Es gibt drei wichtige Änderungen, die sich auf den Schwellenwert für die Umsatzsteuer, den für grenzüberschreitende Bestellungen geltenden Satz und die Steuererklärung für EU-Unternehmen auswirken:
- Beendigung der Regeln für Fernabsatzschwellen.Derzeit müssen sich EU-Händler:innen in anderen EU-Ländern für die MwSt. registrieren, sobald sie einen bestimmten länderspezifischen Schwellenwert erreichen. Dies sind zum Beispiel 100.000 Euro für Deutschland und 35.000 Euro für Frankreich. Am 1. Juli wurden diese Schwellenwerte für den Fernabsatz zurückgezogen. Grenzüberschreitende Verkäufer:innen müssen ab dem ersten Verkauf den Umsatzsteuersatz des Wohnsitzlandes des Käufers bzw. der Käuferin berechnen, es sei denn, der Schwellenwert für Kleinstunternehmen gilt.
- Neuer EU-weiter Schwellenwert für Kleinstunternehmen.Es gibt eine neue Ausnahmeregelung für Kleinstunternehmen, die in einem EU-Land ansässig sind und in den letzten zwei Jahren jeweils nicht mehr als 10.000 Euro Umsatz erzielt haben. Händler:innen, die sich für diese Befreiung qualifizieren, können weiterhin den lokalenUmsatzsteuersatzdes EU-Landes, aus dem die Lieferung stammt, für alle belieferten EU-Länder berechnen und weiterhin an ihre lokale Steuerbehörde abführen.
- Steuererklärung über OSS (einzige Anlaufstelle in der EU)Händler:innen können jetzt eine einzige Umsatzsteuererklärung einreichen, die als OSS-Erklärung bekannt ist und für mehrere EU-Länder funktioniert, was keine individuelle Steuerregistrierung für jedes der entsprechenden Länder erfordert. Händler:innen können das OSS-Portal nutzen, um die MwSt. für jedes EU-Land, in das sie liefern, zu erklären und abzuführen. Dies gilt unter der Voraussetzung, dass es sich nicht um ihr Heimatland oder eine inländische Lieferung in einem Land handelt, in dem sie einen physischen Standort haben oder Lagerbestände halten. Für diese genannten Länder sollten Händler:innen stattdessen weiterhin eine lokale Steuererklärung einreichen. Die OSS vereinfacht den Anmeldeprozess und erspart ihnen die Mühe, sich in mehreren Ländern zu registrieren. Der Händler bzw. die Händlerin muss eine elektronische vierteljährliche Umsatzsteuererklärung über sein inländisches OSS-Portal einreichen und sicherstellen, dass er Aufzeichnungen für alle zulässigen OSS-Verkäufe zehn Jahre lang aufbewahrt.
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Welche Änderungen ergeben sich für Unternehmen, die Waren an Käufer:innen in der EU exportieren?
Es gibt zwei wichtige Änderungen, die sich auf den Schwellenwert für die Mehrwertsteuer und die Steueranmeldung für Nicht-EU-Unternehmen auswirken:
- Neue Umsatzsteuerschwelle von 150 Euro für Importe:Vorher war Kundschaft, die Sendungen im Wert von unter 22 Euro importiert hat, von derMwSt.befreit。我1。2021年朱莉,丹Einfuhrums死去atzsteuer auf alle Sendungen bis zu 150 Euro fällig. Oberhalb dieses Schwellenwerts werden weiterhin die Einfuhrumsatzsteuer sowie entsprechende Zölle erhoben. Onlinehändler:innen können sich dafür entscheiden, die Mehrwertsteuer auf Sendungen mit geringem Wert am Verkaufsort zu erheben, anstatt die Einfuhrumsatzsteuer zu zahlen. Wenn sie sich stattdessen für DDU/Delivered Duty Unpaid (Lieferung unverzollt) entscheiden, wird die Einfuhrumsatzsteuer von den Kaufenden getragen. Diese Mehrwertsteuer wird von den Postbetreiber:innen/Zollbeamt:innen im Namen der Kundschaft abgeführt. Außerdem können zusätzliche Vermittlungsgebühren anfallen. Im Falle von Fernverkäufen von importierten Waren mit einem Wert von 150 Euro, die durch Online-Marktplätze bzw. Plattformen vermittelt werden, wird der Marktplatz/die Plattform für diese Verkäufe mehrwertsteuerpflichtig. Bitte beachte, dass Shopify weder als vermittelnderOnline-Marktplatznoch als Plattform auftritt.
- Erklärung über die einzige Anlaufstelle für den Import (IOSS):Händler:innen, dieMwSt.auf Waren mit geringem Wert erheben, können mit dem neu eingeführten Import-OSS (IOSS) eine einzige monatliche Umsatzsteuererklärung für alle Exporte in die EU einreichen, die nicht über einen vermittelnde Online-Marktplatz bzw. eine Plattform erbracht wurden. Die Verwendung von IOSS ist optional. Nicht-EU-Händler:innen, die sich für die Nutzung von IOSS entscheiden, müssen möglicherweise einen steuerlichen Vertreter bzw. eine Vertreterin benennen.
Du hast die Möglichkeit, entweder eine einzige Umsatzsteuererklärung für die gesamte EU (One-Stop-Shop-Anmeldung) oder für jedes EU-Land, in das du lieferst, eine separate Umsatzsteuererklärung abzugeben (länderspezifische Anmeldung). Aktualisiere deine Steuereinstellungen in Shopify basierend auf der Wahl, die für dein Unternehmen am sinnvollsten ist.
Wenn du Produkte aus Ländern außerhalb der EU in die EU lieferst und die Mehrwertsteuer auf Bestellungen bis zu 150 € berechnen möchtest, musst du deine Steuereinstellungen mit deiner Import-One-Stop-Shop-Mehrwertsteuernummer aktualisieren, damit du eine einzige Mehrwertsteuererklärung für die gesamte EU einreichen kannst.
Jetzt Steuereinstellungen in Shopify anpassen
Shopifyunterstützt Händler:innen während solcher Änderung fortlaufend. Halte dich darüber auf dem Laufenden, wie du deine EU-Steuerangelegenheiten vereinfachen und die neuen gesetzlichen Anforderungen erfüllen kannst.
Wie du deinen Onlineshop ganz allgemein rechtssicher machen kannst,lernst du in diesem kostenlosen Webinar und E-Book.Elektronische Schnittstellen
Elektronische Schnittstellen, die den Verkauf von Waren an Verbraucher:innen in der EU „vermitteln“, können zusätzliche Verpflichtungen zur Erhebung und Meldung der Mehrwertsteuerhaben, da davon ausgegangen wird, dass sie diese Waren kaufen und weiterverkaufen, wenn:
- Die Waren von außerhalb der EU an Verbraucher:innen in der EU in einer Sendung mit einem inneren Wert von nicht mehr als 150 € versandt werden; oder,
- die Waren innerhalb der EU an Verbraucher:innen versandt werden und der Verkäufer bzw. die Verkäuferin der Waren ein nicht in der EU ansässiges Unternehmen ist.
Wenn du noch auf der Suche nach Inspiration für deinen Onlineshop bist, dann beschäftigen wir uns in diesem Beitrag mit der Frage "Was lässt sich gut verkaufen?"
Wissenswertes zur Registrierung
1. Wie registriere ich mich auf OSS?
Jeder EU-Mitgliedsstaat wird ein Online-OSS-Portal haben, auf dem man sich registrieren kann. Diese einmalige Registrierung gilt für alle Verkäufe an Verbraucher:innen in anderen EU-Mitgliedstaaten, in denen dein Unternehmen keine physische Präsenz hat.
Lesetipp:WieDie Höhle der Löwen erfolgreiche Produktehervorgebracht hat, die mit Shopify durchgestartet sind, erfährst du in diesem Beitrag.
2. In welchem EU-Land soll ich mich für OSS registrieren?
EU-Händler:innen müssen sich in ihrem Niederlassungsland registrieren. Nicht-EU-Händler:innen sollten sich grundsätzlich in dem Land registrieren lassen, in dem der Transport beginnt. Wenn Waren aus mehreren EU-Ländern versendet werden, können die Nicht-EU-Händler:innen das EU-Land wählen, in dem sie sich registrieren möchten.
Erfahre, worauf du in punctoDropshipping Steuernachten musst.
3. Was muss ich beachten, wenn ich die OSS verwende?
Wenn du die OSS verwendest, musst du:
- den Mehrwertsteuersatz des Mitgliedstaates anwenden, in den die Waren versandt werden oder in dem die Dienstleistungen steuerpflichtig sind
- die Umsatzsteuer vom Käufer bzw. der Käuferin bei innergemeinschaftlichen Fernverkäufen von Waren oder bei der Erbringung von Dienstleistungen erheben
- eine elektronische vierteljährliche Umsatzsteuererklärung über das OSS-Portal des Mitgliedstaates einreichen, in dem du für OSS registriert bist
- Vierteljährlich die in der Umsatzsteuererklärung angegebene Umsatzsteuer an den Mitgliedsstaat abführen, in dem du für OSS registriert bist
- Aufzeichnungen über alle zulässigen OSS-Verkaufseinnahmen erfassen
Lesetipp:Lerne alles überShopify und die Mehrwertsteuer in der EUin diesem Beitrag.
4. Warum sollte ich mich als EU-Händler:in für OSS registrieren?
Die Registrierung für OSS vereinfacht den Prozess der Steuererklärung und erspart die Registrierung in mehreren Ländern.
5. Gilt die Umsatzsteuer für Bestellungen mit oder ohne Steuer?
Der Schwellenwert von 150 Euro versteht sich exklusive Steuern und bezieht sich nur auf den Warenwert (ohne Transport- und Versicherungskosten, es sei denn, diese sind im Preis inbegriffen und nicht gesondert auf der Rechnung ausgewiesen).
6. Warum sollte ich mich als Nicht-EU-Händler:in mit Verkauf innerhalb der EU für IOSS registrieren?
皮毛处理程序:innen,死西奇水平entscheiden,死亡Umsatzsteuerbeim Checkout auf Waren mit geringem Wert von der Kundschaft in der gesamten EU zu erheben, wird IOSS die Einreichung einer einzigen Steuererklärung ermöglichen. Außerdem werden importierte Waren wahrscheinlich schneller von den Zollbehörden abgefertigt (oder vielleicht sogar ohne Prüfung „durchgewunken“). Ohne IOSS könnten Sendungen an der Grenze für Bewertungskontrollen zurückgehalten werden, was zu Lieferverzögerungen und/oder zusätzlichen Umsatzsteuerveranlagungen führen kann.
7. Ich bin mir nicht sicher, wie sich die jüngsten Änderungen der EU-Umsatzsteuer auf mein Unternehmen auswirken. Was sollte ich tun?
Wenn du unsicher bist, wie sich diese Änderungen auf dein Unternehmen auswirken, solltest du dich an die Europäische Union oder eine Steuerberatung wenden. Du kannst auch eine Vertretung benennen, z. B. für Buchhaltung oder rechtliche Belange, die sich um deine Steuererklärung und -zahlungen kümmert.
8.Wie bekomme ich Hilfe bei der Registrierung und Einreichung meiner Umsatzsteuer?
Nachfolgend findest du einige Dienstleister, die dir helfen können, dich für die Umsatzsteuer zu registrieren und deine Umsatzsteuererklärung abzugeben.
- Taxdoo
- Dutypay
- Hellotax
- Simply VAT
- Taxually
- Avalara
- Your Company Formations
9. Ist Shopify ein Marktplatz oder ein Vermittler?
Shopify ist weder ein Marktplatz noch ein Vermittler.
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Warum kam es am 1. Juli zu einer großen Umsatzsteuer-Reform, die (fast) alle Shopify-Händler:innen betrifft?
Das Umsatzsteuerrecht der Europaischen联盟(欧盟)ist noch immer auf dem Stand von vor fast 30 Jahren. Um diese für den Onlinehandel so wichtige Steuerart mit unserem digitalen Zeitalter kompatibel zu machen, einigten sich alle Mitgliedstaaten der EU bereits Ende 2017 auf eine umfassende Reform – mit dem sogenannten One-Stop-Shop (OSS) als zentrales Element.
Die Umsetzung sollte eigentlich zum 1.1.2021 erfolgen. Da viele Mitgliedstaaten jedoch Probleme hatten, die Technologie des OSS bereitzustellen, wurde der Stichtag vom 1.1.2021 auf den 1.7.2021 verschoben.
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Um zu verstehen, was sich grundlegend geändert hat, sollten wir mit der Rechtslage beginnen, die für alle Verkäufe galt, die bis zum 30.06.2021 ausgeführt wurden.Was galt für alle grenzüberschreitenden Verkäufe bis zum 30.06.2021?
Grundsätzlich gilt bereits seit 1993, dass jeder grenzüberschreitende Verkauf an Endverbraucher:innen innerhalb der EU im Bestimmungsland – dort wo die Verbraucher:innen die Ware empfangen – zu versteuern ist.
Damit sich kleine und mittlere Unternehmen (KMU) nicht in jedem EU-Staat, in den sie Ware senden, ab dem ersten Euro umsatzsteuerlich registrieren und auf die Suche nach lokalen und möglicherweise kostenintensiven Steuerberater:innen machen müssen, wurden die Lieferschwellen eingeführt. Bis zu dieser Grenze dürfen Onlinehändler:innen ihre grenzüberschreitenden Lieferungen innerhalb der EU weiterhin im Sitzstaat versteuern.
Bei Lieferungen in die meisten EU-Staaten gilt eine Grenze von 35.000 Euro netto pro Kalenderjahr. Nur drei EU-Staaten haben eine Grenzen von 100.000 Euro netto:
- Deutschland,
- Niederlande und
- Luxemburg.
Wird dieser Schwellenwert überschritten müssen Onlinehändler:innen bzw. ihre Steuerberatenden Folgendes im Blick behalten:
- Es muss zwingend eine steuerliche Registrierung im Bestimmungsland erfolgen.
- Nachdem das Finanzamt im Ausland eine Steuernummer erteilt hat, müsse für alle Monate nach dem Überschreiten der Lieferschwelle Umsatzsteuererklärungen in diesem Staat abgegeben werden.
- Da ab diesem Zeitpunkt auch der Steuersatz des Bestimmungslandes gilt, muss auch darauf geachtet werden, dass dieser auf den Rechnungen steht.
Neuer Schwellenwert seit dem 1. Juli 2021
Seit dem 1. Juli 2021 fallen die Lieferschwellen aller EU-Staaten weg. Seit diesem Zeitpunkt ist grundsätzlich jede grenzüberschreitende Lieferungen an Endverbrauchende innerhalb der EU im Bestimmungsland steuerpflichtig.
Dabei ist es völlig egal, wo die Lieferung beginnt oder endet.
Beispiele:一张Lieferungen aus den Niederlanden申票chland ist dann immer in Deutschland steuerpflichtig. Eine Lieferung aus Spanien nach Frankreich, immer in Frankreich. Eine Lieferung aus Polen nach Tschechien, in Tschechien, …
Es gibt ab dem 1. Juli lediglich eine kleine EU-weite Schwelle in Höhe von 10.000 Euro.
Das bedeutet, solange du mit deinen grenzüberschreitenden Lieferungen (und digitalen Dienstleistungen) an Endverbrauchende in alle EU-Staaten unter 10.000 Euro netto bleibst, kannst du diese Umsätze weiterhin bei dir zuhause versteuern. Sobald du aber über die 10.000 Euro netto kommst, sind alle Lieferungen (und digitalen Dienstleistungen) immer im Bestimmungsland steuerpflichtig.
Muss man sich dann in allen EU-Staaten lokal registrieren, so wie es bis zum 30.06.2021 der Fall war? Nein!
Der One-Stop-Shop ersetzt lokale Registrierungen
Müsste man sich ab dem 1. Juli weiterhin lokal im Ausland steuerlich registrieren, würde diese Gesetzreform alles noch komplexer machen, als es vorher der Fall war. Aus diesem Grund implementieren alle EU-Staaten für ihre Unternehmen jeweils einen sogenannten One-Stop-Shop.
Onlinehändler:innen, die aufgrund ihrer grenzüberschreitenden Verkäufe an Endverbrauchende zukünftig in anderen EU-Staaten steuerpflichtig werden, können ihre Umsätze über den One-Stop-Stop melden und dort ebenfalls die Begleichung ihrer Umsatzsteuerschuld vornehmen.
Der Vorteil ist, dass die Rahmenbedingungen für die OSS-Erklärungen in allen EU-Staaten identisch sind.
- Es wird zukünftig immer quartalsweise gemeldet – also erstmalig der Zeitraum von Juli bis September
- Die Frist dafür ist immer einen Monat nach dem zu meldenden Quartal – also erstmalig Ende Oktober 2021
- Für Umsätze, die über den OSS gemeldet werden, entfällt die gesetzliche Pflicht, Rechnungen auszustellen.
- Die Umsatzsteuerschuld wird immer zentral über den OSS beglichen, egal in wie vielen EU-Staaten man steuerpflichtig ist.
Die Nutzung des OSS ist freiwillig. Verwendet man ihn allerdings, müssen zwingend alle grenzüberschreitenden Lieferungen an Endverbrauchende für alle EU-Staaten darüber gemeldet werden.
Onlinehändler:innen können sich stattdessen auch weiterhin lokal registrieren, sollten aber beachten, dass sie sich in diesem Fall aufgrund des niedrigen Schwellenwertes von 10.000 Euro z.B. selbst bei nur einem Paket nach Malta auch dort registrieren müssten.
Auch können nicht alle Transaktionen imE-Commerceüber den OSS gemeldet werden.
Welche Maßnahmen sind für unsere Händler:innen noch wichtig? Sie erzählen es dir im Podcast - Hör rein!
OSS nicht für alle Transaktionen im E-Commerce möglich
Verwendest du Warenlager im EU-Ausland奥得河dort eine eigene Betriebsstätte, benötigst du in diesen EU-Staaten zwingend eine lokale Registrierung, da viele der damit zusammenhängenden Transaktionen nicht über den OSS gemeldet werden können.
So müssen z.B. weiterhin lokal gemeldet werden:
- Verkäufe aus einem ausländische Warenlager an dort ansässige Endverbrauchende
- Die Einlagerung der Ware dort (als sogenannten innergemeinschaftliche Verbringungen & Erwerbe)
- lokale Vorsteuern,
- …
In diesem Fall sollten zwei Compliance-Stränge etabliert werden.
- Ein OSS-Strang für alle grenzüberschreitenden Fernverkäufe an Endverbrauchende
- Ein Strang mit lokalen Registrierungen und lokalen Melden mit allen Transaktionen, welche Warenlager und Betriebsstätten im EU-Ausland betreffen.
Eine Herausforderung, die ab dem 1. Juli immer gelten wird, ist die Frage, wie bestimme ich die Steuersätze für alle EU-Staaten?
Lesetipp:Hier findest du eine Liste mitERP- und Warenwirtschaftssystemen im Vergleich.
Welche Umsatzsteuersätze gelten wo?
Hierzulande gilt gem. § 12 Umsatzsteuergesetz ein Umsatzsteuersatz von 19 Prozent. Bei bestimmten Lieferungen und sonstigen Leistungen gilt der ermäßigte Satz von 7 Prozent. Dazu zählen unter anderem:
- Tiere
- Lebensmittel
- Kaffe und Tee
- Gewürze
- Bücher
- Rollstühle und andere Fahrzeuge für Behinderte
- Kunstgegenstände
- Sammlungsstücke
Ab 2020 gilt gemäß Jahresteuergesetz 2019 eine reduzierte Umsatzsteuer auf E-Books. Die EU-Mitgliedstaaten können seither ihre ermäßigten Steuersätze oder sogar Nullsätze auf elektronische Veröffentlichungen anwenden. Damit gleichen sich die Mehrwertsteuervorschriften für physische und elektronische Veröffentlichungsformen an. Am 17.12.2021 veröffentlichte das BMF ein Schreiben zu digitalen Medien mit Fallbeispielen, Definitionen und Nichtbeanstandungsregelung. Auch die Steuersätze für Produkte, die der Monatshygiene dienen, wurden gesenkt. Mit dem Gesetz zur Umsetzung des Klimaschutzplans 2030 in die Abgabenordnung wurde zudem ein erweiterter Steuersatz für Bahntickets eingeführt (Aufhebung der 50-km-Grenze).
明信片Tabelle麻省理工学院窝在der欧盟geltenden Mehrwertsteuersätzen, findest du in ganz oben im Beitrag.
Wann gilt welcher Umsatzsteuersatz in der EU?
Führt man sich vor Augen, dass durch den Wegfall der Lieferschwellen grenzüberschreitende Lieferungen an Endverbraucher:innen in nahezu jedem EU-Staat steuerpflichtig sein werden, kann man sich zu Recht fragen: Woher weiß man, welcher Steuersatz für welches Produkte in welchem EU-Staat gilt?
Das Thema Steuersätze und Umsatzsteuer innerhalb der EU ist recht kompliziert. Das EU-Recht erlaubt die folgende Bandbreite und bietet daher viel Spielraum.
- Standardsteuersatz: Hier liegt die Bandbreite in der EU zwischen 17 und 27 Prozent. Der gesetzliche Mindestbetrag ist 15, eine obere Grenze gibt es seit einigen Jahren nicht mehr.
- Ermäßigter Steuersatz I: Dieser muss mindestens 5 Prozent und weniger als 15 Prozent betragen – die Anwendung beschränkt sich auf im Anhang III der Mehrwertsteuersystemrichtlinie genannte Produkte.
- Ermäßigter Steuersatz II: Es gelten dieselben Voraussetzungen wie für den ermäßigten Steuersatz I.
- Nullsteuersätze: Wie der Name es sagt, beträgt der Steuersatz hier null Prozent. Das Ganze ist nicht zu verwechseln mit einer Steuerbefreiung.
- Sondersätze: Diese können fast beliebig gewählt werden – aber immer nur nach Genehmigung (und häufig Befristung) durch die EU-Kommission.
Das Beispiel Kaffee verdeutlicht das Problem recht gut. In Deutschland z.B. wird Kaffee wie viele andere Lebensmittel ermäßigt besteuert: mit 7 Prozent. In Frankreich gilt ebenfalls eine ermäßigte Besteuerung. Allerdings gibt es dort drei Möglichkeiten: 2,1 Prozent, 5,5 Prozent und 10 Prozent. Die Wahrheit liegt in diesem Beispiel in der Mitte: bei 5,5 Prozent.
Wie kann nun ein Onlinehändler oder eine Onlinehändlerin mit einem Sortiment von 1.000 Produkten und Steuerpflichten in allen EU-Staaten ab dem 1.7.2021 für alle 1.000 Produkte und alle EU-Staaten rechtssicher die Steuersätze bestimmen?
Das ist letztlich nur automatisiert möglich – z.B. über ein eindeutiges Produktmerkmal wie z.B. die sogenannte Zolltarifnummer. Mithilfe der Zolltarifnummer kann jedes Produkt weltweit klassifiziert werden, sodass auch eine automatisierte Bestimmung der Steuersätze – dann über entsprechende Datenbanken – möglich ist.
Fazit: OSS macht einiges einfacher, aber nicht alles
Der OSS macht vieles einfacher und effizienter. Allerdings führt er auch dazu, dass man sich intensiv Gedanken über die Bestimmung von Steuersätzen machen muss. Auch die Verwendung von Warenlagern oder Betriebsstätten im EU-Ausland macht lokale Registrierungen nicht überflüssig und führt dazu, dass zwingend jede einzelne Transaktion von dir automatisiert umsatzsteuerlich bewertet werden sollte.
Wer das über eine Plattform wie Taxdoo abwickeln will, auf die z.B. Shopify-Händler:innen wieSnocksoderPureleivertrauen, kann hierfür eine Demo-Version buchen.
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Häufig gestellte Fragen zu Umsatzsteuersätze EU
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in der EU?
Welche Länder in der EU haben die höchsten Umsatzsteuersätze?
Welche Länder haben einen Umsatzsteuersatz von 19 Prozent?
Gepostet von Caroline Dohrmann:Caroline ist Content Managerin bei Shopify und betreut den deutschen Shopify Blog undPodcast. Du möchtest einen Gastbeitrag veröffentlichen? Dann lies dir bitte zuerstdiesen Leitfadendurch.