为你的小企业选择合适的业务结构通常感觉像是一种权衡。一些实体类型提供了主要的融资优势，比如C公司，你可以提供无限数量的股份，但要缴纳公司税。还有一些企业享有更优惠的税收待遇，比如独资企业和合伙企业，它们只按所有者的个人收入水平征税一次。S型公司提供了一条中间道路——既拥有传统公司的法律优势，又享有其他形式的税收优惠。
什么是S型公司?
S公司，或者股份公司它是根据美国国内税收法典第1章S分章修改的公司形式，不受联邦公司税的约束。它也是其他商业实体的税务地位;例如，有限责任公司可以选择按S公司纳税，即使它们的实体类型是有限责任公司。
像独资企业或合伙企业一样，S公司主要由其“传递”税收地位来定义——它将公司的收入、亏损、扣除和抵免转移给股东，以缴纳联邦所得税。就像C队，有限责任公司,律师事务所在美国，公司是不同于所有权的法人实体，这意味着股东对公司债务和法律赔偿的责任是有限的。债权人或诉讼人无法获得他们的个人资产。
注册为S公司有什么要求?
要成为S公司，你的小企业首先必须通过向适当的州管理机构提交公司章程来成立公司，并支付相应的申请费。一旦公司成立，股东必须签署表格2553(小企业公司选举)，并提交给美国国税局。你还必须任命董事会成员，安排年度董事会会议，撰写和归档公司章程。
为了符合S型公司的资格，美国国税局说你的小企业必须满足以下要求:
- 的位置。公司必须在美国注册(必须在美国50个州之一、华盛顿特区或美国五个有人居住的领土之一注册成立)。
- 共享限制。公司最多只能向100名股东发行股票，而且股票只能属于一种股票(普通股，有投票权，但没有股息优先权，而优先股，没有投票权，但首先获得股息)。
- 股东的限制。股东可能只包括个人、一些信托和遗产，但不能包括合伙企业、有限责任公司、公司或非居民外国人。
- 业务的限制。某些类型的公司没有资格获得S公司地位，例如保险公司、一些金融机构或“国内国际销售公司”(美国商品的出口商，享受特殊税收待遇)。
S军团要交什么税?
S军团与C军团不同因为他们不受“双重征税”的约束——也就是说，他们将所得税责任转嫁给股东，然后按其个人收入水平征税，而不是由美国国税局直接对公司收入征税。
尽管如此，S公司仍有义务支付超出收入的税款，其他公司也由股东支付超出个人收入的税款。
公司必须缴纳的税
你的S公司小企业可能需要支付:
- 预估税。如果公司在报税时预计欠税500美元或更多。如果这适用于你的S公司，请使用IRS表格1120-W。
- 就业税。社会保障税、医疗保险税和联邦失业税。使用941表申报从员工工资中扣除的S公司社会保障和医疗保险税;使用940表来申报你的S公司的FUTA税。
- 消费税。这些税是对特定商品、服务和商业活动征收的税，如体育博彩、室内晒黑服务、重型公路车辆使用等等。每一种消费税都有自己的表格提交给美国国税局。
- 所得税。并不是所有的美国企业都完全免交所得税。一些州和地方当局仍然对同性恋者征收税款。加利福尼亚州或纽约市的小企业将受到这种税的约束。不管你的州纳税义务如何，你的S公司仍然需要向美国国税局提交1120-S表格来报告利润、亏损和扣除。
股东缴纳的税款
你的S公司小型企业的股东可能须缴付:
- 所得税。股东除了要缴纳州所得税外，还要缴纳联邦所得税。他们可以使用1040或1040- sr表格向美国国税局提交所得税申报表。
- 预估税。如果美国公司的股东在提交个人纳税申报表时预计应缴纳1000美元或更多的税款，那么他们必须预估纳税金额。他们可以使用1040-ES表向国税局提交适用的报告。
注册为S型公司有什么好处?
有许多优点为您的小企业选择申请S公司身份，主要是关于责任保护和优惠的税收待遇。
保护责任。S公司的股东免受针对公司的责任。例如，如果公司被起诉或宣布破产，股东的个人资产是债权人和诉讼当事人无法获得的。
避免双重征税。美国公司是递过实体——公司的利润和亏损“递过”给股东，然后按股东的个人收入水平对这些收入征税。相反，C公司则要缴纳两次税:一次是对公司应税收入征税，另一次是对股东征税。
为业主节省一些税收。S公司的股东不需要像独资经营者、普通合伙企业或有限责任公司那样，对企业利润的分配缴纳自雇税。公司雇佣的所有者和股东要按工资征税，公司必须向员工-股东支付合理的补偿。(美国公司不能仅仅通过向员工股东支付名义工资和更高的股息来避免就业税。)
注册为S型公司有什么缺点?
选择申请S公司身份也有一些缺点，包括在持股和筹资方面的重大限制。
限制股票发行。美国公司最多只能向100名股东发行股票，这给筹资目标设定了上限。股票只能卖给美国公民或外国居民，不能卖给公司实体。
税收的影响。持有S公司超过2%股份的股东和/或员工可能无法获得公司医疗福利作为免税分配。由于税收是按股东的个人税率支付的，高收入股东可能会为股息支付更多的税。
不遵守规则的后果。如果向被禁止的股东类别发行股票而损害了S公司的税务地位，美国国税局可以撤销S公司的地位，并收取前3年的税款，并规定重新获得S公司地位的等待期为5年。
最终的想法
在许多方面，S型公司在传统C型公司的筹资优势和责任保护与转口型商业实体的税收节省优势之间提供了一种折衷。虽然对于年轻、精简的初创公司来说是理想的选择，因为每一分钱都很重要，但有OB欧宝娱乐APP远大抱负的公司可能会因为股票发行的限制而感到受挫。在决定S型公司是否适合你之前，审查并可能修改你的小企业的长期发展计划。